Продажа части доли в ооо пошаговая инструкция - Kompot.top

Чем регулируется

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) вправе продать долю другому лицу, если возникает такая необходимость. Причем продать можно как целую долю, так и ее часть. При совершении сделки организации руководствуются следующими НПА:

Закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Этот закон определяет само право участников продать долю соучредителям или третьим лицам, а также описывает, как устанавливается цена сделки, кто в первую очередь может купить долю (имеет преимущественное право), какую роль играет устав, какие подготовить документы (ст. 21 закона № 14-ФЗ).
Гражданский кодекс. ГК устанавливает основания для продажи доли, преимущественное право покупки, порядок отчуждения, роль устава в сделке (ст. 93 ГК).
Устав. О важности устава при продаже доли в ООО говорят и закон № 14-ФЗ и ГК. Именно в уставе организация прописывает право продажи долей, а также может установить запреты и ограничения на такие сделки.

Эти законы и регламенты защищают интересы всех участников и обеспечивают прозрачность сделок и четкое соблюдение требований.

Какое значение имеет количество учредителей

В зависимости от того, сколько учредителей в обществе, условия сделки могут меняться.

Один учредитель. Он сам решает, когда и кому продать свою долю в ООО. Согласовывать сделку ни с кем не нужно.
Несколько учредителей. В первую очередь купить долю вправе другие участники общества — у них преимущественное право покупки. Участник-продавец должен в письменном виде проинформировать других участников общества о факте продажи и стоимости доли, а именно направить им оферту, заверенную нотариусом (п. 5 ст. 21 закона № 14-ФЗ). Участники могут согласиться или отказаться от сделки.

Если в обществе несколько учредителей и они не воспользовались преимущественным правом покупки, то долю может купить само ООО. В этом случае организация в письменной форме сообщает участнику-продавцу о своем согласии приобрести долю на предложенных условиях. Купленная доля распределяется между всеми участниками общества в течение установленного срока — одного года. Распределение доли согласовывается участниками на общем собрании.

Общий сценарий: продажа доли участникам общества

Участники ООО — это лица, чьи интересы выносятся на первый план. За ними закреплено преимущественное право покупки, если кто-то из участников решает продать свою долю (например, хочет выйти из ООО). При этом нужно придерживаться порядка и условий, установленных законом для таких сделок.

По какому сценарию развиваются события (п. 5 ст. 21 закона № 14-ФЗ):

Допустим, один из участников хочет выйти из ООО. Он решает продать свою долю целиком.
Участник-продавец подготавливает оферту с условиями и ценой сделки. Документ можно оформить самому или обратиться к нотариусу. В любом случае нотариус должен его заверить.
Продавец доли направляет оферту остальным участникам ООО, чтобы они могли ознакомиться с предложением и при необходимости воспользоваться преимущественным правом покупки.
В течение 30 дней участники должны решить — купить долю или отказаться.
В зависимости от решения других участников общества сделка проходит так:

если кто-то из участников захотел купить долю, то участник-продавец отчуждает ему долю на основании преимущественного права (из числа участников ООО покупатель может быть как один, так и несколько);
если все участники (в том числе гендиректор) отказались от приобретения доли, то продавец вправе продать ее третьим лицам.

В уставе ООО прописывается, по какой цене может продаваться доля — номинальной или иной (оговоренной в уставе) стоимости. Заранее зафиксировать цену в уставе — это правильное решение, которое позволяет соблюдать права сторон и исключать конфликтные ситуации. Участники могут обратиться в суд, если для них не было реализовано преимущественное право покупки доли.

Если вам нужна помощь по сопровождению сделок, то специалисты компании «КСК ГРУПП» всегда на связи. Комплексные услуги по 15 направлениям консалтинга — налоги, право, аудит, юридические консультации, подготовка организаций к проверкам и др. У нас более 150 экспертов и консультантов, которые готовы решить любую задачу (по сделкам, подготовке документов, оценке имущества, аудиту и консалтингу). На консультации ответим на ваши вопросы и составим предварительный план действий.

Оставить заявку

Пошаговый алгоритм: продажа доли третьим лицам

Нередко владельцы компаний привлекают в бизнес новых участников — это распределение ответственности и финансовой нагрузки. В ООО появляются деньги новых участников, на которые можно быстрее развиться: приобрести технику, закупить материалы для производства, открыть филиалы и т.д.

Рассмотрим особенности продажи доли ООО третьим лицам — пошаговый план действий.

Шаг 1. Изучение устава

В уставе организации должна быть прописана возможность продажи долей в ООО, в том числе третьим лицам. В некоторых обществах установлены запреты и ограничения на такие сделки.

Шаг 2. Согласие участников

На общем собрании участники принимают решение о продаже бизнеса, в том числе об отчуждении долей третьим лицам. Решение вносится в протокол собрания. Если в организации один участник, он готовит только решение о продаже.

Шаг 3. Предложение о покупке

Участник-продавец доли оформляет оферту. В документе указывается стоимость и условия сделки. Оферту нужно заверить нотариально и направить потенциальным покупателям — участникам ООО, у которых преимущественное право покупки.

Шаг 4. Ответ участников

В течение 30 дней участники принимают решение — купить долю или отказаться от сделки. Если после окончания срока никто из первоочередных покупателей не захочет купить долю, то участник-продавец вправе реализовать ее третьим лицам.

Шаг 5. Оформление сделки

Процедуру отчуждения можно провести двумя способами. Они отличаются по длительности и имеют особенности.

Способ 1. Ввести покупателя в ООО. Этот способ не подойдет, если устав не предусматривает вход новых участников в общество. Если такого запрета в уставе нет, то сценарий вполне рабочий.

Покупатель (третье лицо) вносит в общество сумму, равную стоимости приобретаемой доли (п. 2 ст. 19 закона № 14-ФЗ).
Решение о вступлении в ООО нового участника принимается на общем собрании. Причем положительное решение должны принять все участники без исключения.
На основании предоставленных документов ФНС вносит в ЕГРЮЛ запись о вхождении в состав ООО нового участника. Старый участник (продавец доли) выходит из общества.

С юридической точки зрения этот способ не считается продажей. По факту из ООО уходят старые учредители и появляются новые участники, поэтому оформлять договор купли продажи в этом случае не нужно.

Минус в том, что на сделку этим способом может уйти более месяца.

Способ 2. Оформить договор купли-продажи. Сделка этим способом проходит быстрее, но обойдется дороже, учитывая расходы на нотариуса. Например, в Москве стоимость такого договора доходит до 15 тыс. рублей. Нотариус принимает документы, проверяет их и передает сведения в ФНС. Сведения в ЕГРЮЛ обновятся через пять дней.

Примечание. Чтобы не ошибиться в стоимости, можно обратиться к оценщику — это специалист, который оценит стоимость бизнеса с учетом всех активов и обязательств ООО. Оценщик выдаст отчет или справку об оценке на основании предоставленной информации и финансовой отчетности за последние 3–5 лет.

Порядок действий: продажа доли единственным участником

Если в обществе только один участник, то продать долю в ООО проще. Сокращается количество некоторых этапов. Например, отпадает необходимость составлять оферту и доносить ее другим участникам.

Собственник компании принимает решение о продаже доли, когда в этом возникает необходимость. Продать долю он может как физическому, так и юридическому лицу. Покупатель принимает на себя обязанности и ответственность после приобретения доли в ООО.

Кратко порядок действий:

Единолично принять решение о продаже доли в ООО и занести его в протокол.
Заверить договор купли-продажи у нотариуса.
Подать документы и сведения о новом учредителе в ФНС для внесения данных в ЕГРЮЛ.

Изменения в ЕГРЮЛ появятся в течение 5 рабочих дней после рассмотрения заявления в налоговой. Покупатель может получить выписку из ЕГРЮЛ в местном отделении ФНС. Если сделку полностью сопровождал нотариус, он закажет выписку из ЕГРЮЛ и выдаст ее новому участнику общества.

Особенности

Участником ООО-владельцем доли может быть физическое лицо.

Если участник ООО — это физическое лицо, которое стало владельцем доли во время брака, при продаже нужно получить согласие от супруга (супруги) (п. 3 ст. 35 СК).

Примечание. Согласие не требуется, если супруги заключили брачный договор. Также не нужно согласие, если доля принадлежит одному из супругов (участнику ООО) на основании соглашения о разделе имущества (ст. 38, 42 СК).

Резюме

Участник ООО вправе продать долю на основании закона № 14-ФЗ, ГК и устава. Кому можно продать долю:

Одному или нескольким участникам ООО. Продать можно как часть, так и долю целиком. У участников общества есть преимущественное право покупки — участник-продавец в первую очередь направляет им оферту (предложение о покупке с ценой и условиями).
Организации. Общество вправе купить долю, если от покупки отказались другие учредители и в уставе нет запрета на такие сделки.
Третьему лицу. Если никто не воспользовался преимущественным правом, продать долю в ООО можно третьему лицу. Важно — в уставе не должно быть запретов и ограничений на отчуждение долей третьим лицам.

Сделку по продаже доли в ООО обязательно заверяет нотариус. Без нотариального заверения сделка не считается действительной (п. 11 ст. 21 закона № 14-ФЗ).

Если в компании только один учредитель, он вправе сразу принять решение о продаже третьему лицу.

Если учредителей несколько — сначала нужно предложить долю им, так как у них преимущественное право (п. 4 ст. 21 закона № 14-ФЗ). В случае отказа остальные участники должны дать согласие на отчуждение доли третьим лицам. Согласие должно быть единогласным — это подтверждение, что никто из соучредителей не против, что в ООО войдет новый участник. Для этого нужно провести общее собрание.

Соблюдайте преимущественное право участников. Если в ООО несколько учредителей, обязательно предложите им выкупить долю, прежде чем обращаться к третьим лицам. Это не только требование закона, но и способ избежать конфликтов.

Подготовьте документы правильно. Каждая стадия сделки должна сопровождаться корректным оформлением документов. Оферта, нотариальное заверение и регистрация изменений в ЕГРЮЛ — обязательные шаги.

Рассмотрите разные способы продажи. В зависимости от ситуации, можно оформить сделку через ввод нового участника в общество или заключить договор купли-продажи. Каждый способ имеет свои особенности и временные затраты.

Доверьте свои сделки профессионалам. Почти 30 лет компания «КСК ГРУПП» сопровождает компании и оказывает услуги по аудиту и консалтингу. Если вам нужно оценить имущество компании, подготовить документы по продаже доли в ООО, получить консультацию по юридическим вопросам, то наши специалисты готовы помочь в этом. Грамотное сопровождение позволит избежать ошибок и недочетов, которые могут привести к оспариванию сделки.Ознакомьтесь с полным списком услуг на сайте «КСК ГРУПП».

Читайте также:

Дробление бизнеса с 2025 года: что меняется в законе.
Налоговая система РФ: понятие, функции и принципы построения.
Кому нужен обязательный аудит по итогам 2024 года: список организаций, этапы проведения, ответственность.

Проведем бесплатную консультацию и защитим от доначисления налогов

Оценим корректность налоговых отчислений

Запишитесь на консультацию

Заполните форму и мы свяжемся с вами:

Реклама: ООО «АУДИТ КОМПЛЕКС», ИНН 7727287800, erid: 2W5zFGCHSJL

Источник

Обратите внимание! В соответствии с Указом Президента РФ от 08.09.2022 года № 618 (далее – Указ) введены ограничения на совершение сделок (операций), которые прямо и/или косвенно влекут за собой установление, изменение или прекращение прав владения, пользования и/или распоряжения долями, а также иных прав, позволяющих определять условия управления и/или осуществления предпринимательской деятельности ООО, если данные сделки заключаются с участием «недружественных» нерезидентов (за некоторым исключением). По смыслу п. 1 Указа разрешение Правительственной комиссии необходимо получать не только на заключение договора купли-продажи доли в уставном капитале, но и на совершение любых сделок (операций), которые прямо и/или косвенно влекут за собой установление, изменение или прекращение прав владения, пользования или распоряжения долями, а также иных прав, позволяющих определять условие управления и/или осуществления предпринимательской деятельности российским ООО. С 08 сентября 2022 г. такие сделки могут осуществляться/исполняться только при условии получения разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (далее – Правительственная комиссия). В то же время условие о необходимости получения разрешения от Правительственной комиссии не распространятся на:

сделки (операции) в отношении долей в уставном капитале кредитных и некредитных финансовых организаций;
правоотношения в сфере реализации проекта Сахалин-2, которые урегулированы Указом Президента РФ от 30.06.2022 № 416;
правоотношения в финансовой и топливно-энергетической сферах, которые урегулированы Указом Президента от 05.08.2022 № 520.

О порядке получения разрешения Правительственной комиссии на совершение сделок читайте в статье по ссылке.

Порядок заключения договора купли-продажи доли зависит от того, кому продается доля и что предусмотрено уставом общества или корпоративным договором на этот счет.

Если доля в уставном капитале продается участнику (участникам) ООО (продажа доли внутри ООО), то проверьте устав на предмет наличия в нем ограничений по размеру долей, принадлежащих участникам общества, или запрета на изменение соотношений долей участников, а также на наличие положения о необходимости получения согласия общества на такое отчуждение. Кроме того, если участники ООО заключили договор об осуществлении прав участников, то его также нужно проверить на предмет наличия положений, регулирующих порядок передачи доли между участниками. У других участников ООО в этом случае отсутствует право преимущественной покупки.

Если доля в уставном капитале продается третьему лицу, то проверьте устав на предмет наличия в нем запрета на отчуждение доли третьему лицу, а также на предмет необходимости получения согласия участников ООО и (или) самого общества (не путайте согласие и право преимущественной покупки доли в ООО, это разные категории). Также проверьте договор об осуществлении прав участников (если он заключался) на предмет наличия положений, регулирующих порядок передачи доли третьим лицам. При продаже доли в ООО третьему лицу участники пользуются правом преимущественной покупки. Уставом не может быть исключено это право, однако уставом может предоставляться право преимущественной покупки также самому обществу при отказе иных участников от этого права. Кроме того, уставом общества могут быть предусмотрены более продолжительные сроки использования преимущественного права покупки доли, а также положения, устанавливающие преимущественное право покупки доли или части доли в уставном капитале участниками общества или обществом по заранее определенной уставом цене, в том числе порядок изменения размера такой цены или порядок ее определения, возможность воспользоваться преимущественным правом покупки не всей доли или не всей части доли в уставном капитале общества, предлагаемых для продажи. В отличие от права преимущественной покупки при продаже доли в уставном капитале третьему лицу, которое действует всегда вне зависимости от содержания устава, необходимость получения согласия участников ООО или общества на продажу доли в ООО может предусматриваться только уставом или законом (в отдельных случаях), то есть это дополнительное ограничение продажи доли в уставном капитале.

Поэтому если вы решили продать долю в ООО, то перед началом оформления купли-продажи доли в фирме проверьте устав на наличие в нем ограничений, условий купли-продажи доли, ограничения размера доли одного участника.

В настоящей статье мы разберем пошагово порядок оформления договора купли-продажи доли в ООО при отчуждении доли третьему лицу и участнику ООО (сделки купли-продажи доли между участниками ООО), а также поговорим о вопросах налогообложения дохода с продажи доли в уставном капитале. Также мы рекомендуем ознакомиться с альтернативными способами продажи фирмы через смену учредителей, особенно если имеются затруднения при оформлении договора купли-продажи, данные способы приведены в статье “Продажа ООО через смену учредителей” (принятие нового участника в ООО, увеличение капитала и выход участника; выход участника с дальнейшей продажей доли обществом новому участнику).

Читайте также: Калькулятор стоимости оформления сделки купли-продажи доли в уставном капитале ООО

Содержание:

Шаг 1. Проверяем устав на наличие ограничений и особых условий продажи доли в ООО
Шаг 2. Соблюдаем право преимущественной покупки (получаем согласие на продажу, если требуется согласно уставу)
Шаг 3. Готовим документы для купли-продажи доли в ООО. Для покупателей: проверяем “юридическую чистоту” сделки по покупке бизнеса
Шаг 4. Составляем договор купли-продажи доли в уставном капитале
Шаг 5. Обращаемся к нотариусу для нотариального удостоверения договора купли-продажи доли
Шаг 6. Продавцу: подайте декларацию по НДФЛ с продажи доли в ООО и уплатите налог (если требуется)

Пошаговая инструкция “Оформление купли-продажи доли в ООО третьему лицу”

Если вы планируете продать долю в ООО третьему лицу (не участнику ООО), рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Шаг 1. Проверяем устав на наличие ограничений и особых условий продажи доли в ООО

В уставе проверяем перед продажей доли:

наличие запрета на продажу доли третьему лицу
требование о получении предварительного согласия участников на продажу доли
особые условия реализации права преимущественной покупки доли в ООО

При наличии запрета на продажу доли третьему лицу без внесения изменений в устав купля-продажа доли невозможна. В этом случае необходимо договориться с другими участниками об изменении устава, утвердить новую редакцию устава и зарегистрировать изменения. На регистрацию подается протокол об утверждении новой редакции устава, новая редакция устава, заявление по форме Р13014 (новая форма, действует с 25.11.2020 года), оплачивается пошлина — 800 рублей. Если договориться с участниками на этот счет не удается, обратитесь для консультации к корпоративному юристу, досконально изучив устав общества, опытный юрист сможет найти пути выхода из этой ситуации.

Шаг 2. Соблюдаем право преимущественной покупки (получаем согласие на продажу, если требуется согласно уставу)

Если в ООО один участник, который желает продать свою долю в ООО, данный шаг пропускаем.

В случае отчуждения доли единственным участником общества требования п. 5 ст. 21 Закона об ООО о необходимости направления оферты не применяются (даже если уставом предусмотрено право преимущественной покупки доли самого общества).

Исходя из общих требований закона, для соблюдения права преимущественной покупки подготовьте и отправьте через общество (за свой счет) нотариально удостоверенную оферту о продаже доли. Если в уставе предусмотрена обязанность получить согласие участников на продажу, то также для соблюдения этого правила в первую очередь необходимо направить оферту. Оферта должна быть адресована всем участникам ООО и обществу, если уставом предусмотрено, что оно также пользуется преимущественным правом.

Что должна содержать оферта о продаже доли в ООО?

информацию о лицах, которым направляется оферта. Адресатами оферты в любом случае должны быть все участники общества, а также само общество. Согласно анализу судебной практики направление участником через общество одной оферты о продаже своей доли только обществу или одной оферты о продаже своей доли с отметкой «участникам общества» признается ненадлежащим уведомлением участников. Направление участником в адрес общества оферты о продаже своей доли при условии, что содержание данного документа доведено до сведения всех участников в тот же день на общем собрании, признается надлежащим уведомлением участников.
информацию о лице, направляющем оферту — продавце доли в ООО (для физических лиц — ФИО, паспортные данные, для юридических лиц — наименование, ИНН, ОГРН, адрес)
информация об обществе, доля которого продается (ИНН, ОГРН, наименование), размер продаваемой доли и ее номинальная стоимость
информация о лице, которому отчуждается доля (сведения в зависимости от статуса покупателя по аналогии с данными о продавце доли). Данная информация не является обязательной для включения в оферту, однако включение данной информации позволит остальным участникам решить, согласны ли они на то, чтобы такое лицо стало участником общества. Если указанные сведения отсутствуют в оферте, то это не свидетельствует о ненадлежащем извещении.
условия заключаемой сделки (размер и номинальная стоимость отчуждаемой доли, цена сделки, порядок оплаты). Отсутствие в оферте документов, подтверждающих обоснованность цены предложения, не свидетельствует о ненадлежащем извещении о продаже доли. Устав может содержать условие о том, что участник общества имеет право приобрести долю по цене, определенной в уставе. В таком случае в оферте необходимо также указать цену отчуждаемой доли, определенной в соответствии с уставом.
получение от участников общества согласия на отчуждение доли. Данные сведения вносятся в оферту в случае, если участник общества обязан получить согласие остальных участников и (или) общества при отчуждении доли третьему лицу.
порядок направления акцепта (об этом мы поговорим далее)
дата составления оферты
подпись участника, направившего оферту (удостоверяется нотариально)

Оферта о продаже доли в ООО, несмотря на то, что адресуется всем участникам и обществу, направляется только обществу. С момента получения обществом оферта считается полученной всеми его участниками. Способ направления оферты законодательством не определен.

Возможными представляются следующие способы направления оферты:

вручение уполномоченному представителю общества. В этом случае получатель для подтверждения доставки ему документа проставляет дату и подпись на втором экземпляре, указывается должность лица, действующего без доверенности, либо реквизиты доверенности на представления интересы (в этом случае попросите копию доверенности)
направление через нотариуса в порядке ст. 86 Основ законодательства о нотариате
направление заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке

После получения оферты общество направляет копии этого документа своим участникам. При этом Закон об ООО не содержит положений о порядке направления копий уведомления об отчуждении доли третьему лицу и (или) копий оферты. Однако возможно применение порядка, предусмотренного для направления уведомления о проведении общих собраний участников ООО (заказным письмом по адресам, указанным в списке участников общества).

Какие последствия направления оферты? Когда можно заключать договор с третьим лицом?

В течение 30 дней с даты получения обществом оферты участники общества вправе направить акцепт на покупку всей доли либо ее части, пропорциональной размеру принадлежащей им доли, если уставом общества не предусмотрен иной порядок осуществления преимущественного права покупки доли или части доли. Кроме того, само общество вправе направить оференту акцепт в течение 7 дней со дня истечения преимущественного права у участников общества, если уставом предусмотрено преимущественное право общества на покупку доли, отчуждаемой третьему лицу, а участники не использовали свое право.

Если продавец доли согласно уставу обязан получить согласие участников и (или) общества на отчуждение доли третьему лицу, участники и (или) общество вправе направить этому продавцу:

заявление о согласии на отчуждение участником общества доли третьему лицу
заявление об отказе в даче согласия на отчуждение участником общества доли третьему лицу

Если в течение 30 дней со дня получения оферты обществом участником и (или) обществом не будут представлены заявления об отказе в даче согласия, то такое согласие считается полученным.

При получении акцепта участник ООО должен продать участнику, акцептовавшему оферту, долю в ООО или ее часть на условиях оферты.

При получении отказа в даче согласия на отчуждение доли третьему лицу продажа доли в ООО с подобными требованиями в уставе невозможна.

Таким образом, продавец может переходить к следующему шагу инструкции в случаях:

получены нотариальные заявления об отказе от права преимущественной покупки от всех обладателей этого права (а если уставом предусмотрена необходимость получения согласия, то получены письменные согласия всех участников и общества — согласно уставу)
в течение 30 дней с даты получения оферты обществом (в течение 37 дней, если право преимущественной покупки есть и у общества) либо в течение более продолжительного срока, предусмотренного уставом, не получены акцепты оферты (если требуется согласие, то не получены заявления об отказе в даче согласия)

Шаг 3. Готовим документы для купли-продажи доли в ООО. Для покупателей: проверяем “юридическую чистоту” сделки по покупке бизнеса

Для заключения договора купли-продажи доли в ООО от продавца потребуются следующие документы:

документы, подтверждающие полномочия продавца на распоряжение долей (основания приобретения доли в ООО продавцом)

Такими документами являются:

договор или иная сделка, в соответствии с которыми участник общества приобрел долю (часть доли), если доля (часть доли) приобретена продавцом доли на основании сделки
договор об учреждении общества или учредительный договор общества, заключенный ранее 01.07.2009 года при создании общества с несколькими участниками общества
свидетельство о праве на наследство, если доля (часть доли) перешла к участнику общества по наследству
решение суда в случаях, если судебным актом непосредственно установлено право участника общества на долю (часть доли) в уставном капитале общества
протоколы общего собрания общества в случае приобретения доли (части доли) при увеличении уставного капитала общества, распределении долей, принадлежащих обществу, между его участниками и в случаях, если приобретение доли (части доли) происходит непосредственно на основании решения общего собрания
решение единственного учредителя (участника) о создании общества или нотариально удостоверенная копия договора об учреждении общества

документы, подтверждающие оплату доли в ООО

К таким документам относятся:

справка общества, заверенная подписью руководителя и бухгалтера (при отсутствии бухгалтера — за подписью руководителя)
справка банка
акт приема-передачи имущества (если в счет оплаты доли передавалось имущество)
иные документы, предусмотренные договором об учреждении общества или решением единственного учредителя общества
выписка из списка участников общества (при отчуждении доли (ее части) в уставном капитале общества, учрежденного после 30.06.2009)

устав общества, доля в котором отчуждается. Предоставляется подлинник и копия, выданная регистрирующим органом, либо в случае отказа общества передать участнику подлинник своего устава только копия, выданная регистрирующим органом.

договор об учреждении общества, доля в котором отчуждается, либо решение единственного учредителя о создании общества (при отчуждении доли учредителем общества)

документы, подтверждающие согласие антимонопольного органа на совершение сделки, в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ и Федеральным законом «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» от 29.04.2008 № 57-ФЗ

документы, подтверждающие соблюдение преимущественного права покупки

Подтверждающими документами соблюдения права преимущественной покупки (Шаг 2 настоящей инструкции) являются:

экземпляр или копия оферты о продаже доли участника в общество с подтверждением ее направления одним из способов, указанных выше
копии нотариально удостоверенных заявлений других участников об отказе от использования преимущественного права покупки с отметкой общества о дате их получения
нотариально удостоверенное заявление самого общества об отказе от использования преимущественного права покупки (если согласно уставу у него тоже есть право преимущественной покупки)
справка (заявление, письмо) общества о том, что на определенную дату заявлений участников с отказом от использования преимущественного права покупки или об акцепте оферты в общество не поступало

документы, подтверждающие получение согласия на отчуждение доли, если в соответствии с уставом доля может отчуждаться третьим лицам только с согласия участников ООО

К указанным документам относятся:

выданные обществом и надлежаще оформленные копии заявлений других участников общества о согласии на отчуждение доли (ее части) третьему лицу и (или) справка общества о том, что в установленный законом или уставом общества срок письменных заявлений участников об отказе от дачи согласия на отчуждение доли (ее части) в общество не поступало
письменное согласие общества на отчуждение доли (ее части) или заявление участника, отчуждающего долю (ее часть), о том, что в установленный законом или уставом общества срок письменное заявление общества об отказе в даче согласия не получено

Если продавцом является юридическое лицо, то ему необходимо подготовить:

учредительные документы данного юридического лица
свидетельство о регистрации в качестве юридического лица (или свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ записи о лицах, зарегистрированных до 01.07.2002, или Лист записи в ЕГРЮЛ для компаний, зарегистрированных после 01.01.2017 года)
свидетельство о постановке на налоговый учет
документ, подтверждающий полномочия руководителя (протокол или решение о назначении, продлении полномочий лица, действующего без доверенности)
если в сделке купли-продажи доли в ООО участвует иностранная компания, то необходимо представить имеющиеся документы по регистрации компании по правилам иностранного государства (свидетельства, выписки из реестра, документы о назначении руководителя), из которых следует, что данная компания является юридическим лицом, а также следуют полномочия подписанта договора представлять интересы данного юридического лица. Данные документы должны быть переведены на русский язык, перевод должен быть нотариально удостоверен.

Если продавцом является физическое лицо, необходимо подготовить:

документ, удостоверяющий личность (как правило паспорт). Если продавец является иностранным гражданином, то документ, удостоверяющий личность, предоставляется с нотариально удостоверенным переводом.
нотариально удостоверенное согласие супруга (и) на совершение сделки, если доля приобретена в браке. Согласие не предоставляется при совершении сделки по отчуждению доли (ее части), приобретенной на основании безвозмездных сделок, до регистрации брака или в порядке наследования, а также в случае если между супругами заключен брачный договор, устанавливающий режим раздельной собственности. При совершении сделки по отчуждению доли (ее части), которая принадлежит участнику общества в режиме раздельной собственности на основании брачного договора, необходимо представить данный брачный договор. Если продавец состоит в браке, но доля была приобретена до брака, необходимо получить нотариально удостоверенное заявление продавца о том, что доля была оплачена в период, когда участник не состоял в браке.
свидетельство о заключении брака (расторжении брака) — для установления периода брака и сопоставления с датой оплаты доли в ООО или нотариально удостоверенное заявление об отсутствии зарегистрированного брака
если доля в ООО являлась совместной собственностью, однако в результате раздела имущества стала индивидуальной собственностью продавца необходимо представить нотариальное соглашение о разделе или решение суда

Если продавцом доли в ООО является несовершеннолетнее лицо, то представитель несовершеннолетнего продавца представляет:

согласие органа опеки и попечительства на отчуждение доли
документы, подтверждающие полномочия законного представителя

Покупателю доли нужно собрать также документы для оформления договора купли-продажи:

если покупателем является юридическое лицо, то ему необходимо подготовить учредительные документы данного юридического лица, свидетельство о регистрации в качестве юридического лица (или свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ записи о лицах, зарегистрированных до 01.07.2002, или Лист записи в ЕГРЮЛ для компаний, зарегистрированных после 01.01.2017 года), свидетельство о постановке на налоговый учет, документ, подтверждающий полномочия руководителя (протокол или решение о назначении, продлении полномочий лица, действующего без доверенности). Документы для покупателя-иностранной компании такие же, как и для продавца — иностранной компании. Также покупатель-юридическое лицо предоставляет решение органов управления юридического лица — покупателя доли об одобрении участия в юридических лицах или иные решения органов управления в отношении сделки, на совершение которой распространяется особый порядок одобрения, если уставом или иным аналогичным документом юридического лица — покупателя предусмотрен особый порядок одобрения совершаемой сделки.
если покупателем является физическое лицо, необходимо предоставить паспорт покупателя (иной документ, удостоверяющий личность), а также при продаже доли в ООО физ лицу потребуется нотариально удостоверенное согласие супруга (и) покупателя на совершение сделки, так как сделка подлежит нотариальному удостоверению, то требуется согласие в том числе на покупку, или нотариально удостоверенное заявление об отсутствии зарегистрированного брака, или брачный договор, устанавливающий раздельный режим собственности.
для покупателя-иностранного гражданина необходимо также предоставить нотариальный перевод документа, удостоверяющего личность
если покупателем доли в ООО является несовершеннолетнее лицо, то представитель несовершеннолетнего продавца представляет документы, подтверждающие полномочия законного представителя

Важно! До покупки бизнеса с целью снижения или исключения рисков оспаривания сделки с долей в ООО, иных рисков покупатель должен проверить “юридическую чистоту”, в частности обратить внимание:

финансовое состояние, возможные риски банкротства продавца
наличие у продавца права отчуждать долю в ООО
ограничения при продаже доли в ООО третьему лицу, предусмотренные учредительными документами общества
принятые решения об увеличении уставного капитала, обязанность продавца внести дополнительный взнос
соблюдения права преимущественной покупки, получения согласия участников, получения согласия иных лиц на сделку, предусмотренных законом

Для полноценной проверки “юридической чистоты” сделки по покупке бизнеса рекомендуем обратиться к юристу для анализа документов, проверки продавца и получения заключения о рисках данной сделки (дью дилидженс сделки). Кроме того, при покупке сделки важно проверить само общество, доля в котором приобретается: бухгалтерскую отчетность, долги по налогам и перед иными контрагентами, судебные дела, исполнительные производства, наличие имущества, оформленного в собственность общества по документам, а не на словах продавца, залог имущества и т.д. В этом вам также могут помочь юристы и бухгалтер, аудитор. Юридическая фирма “Двитекс” оказывает комплексные услуги по проверке “юридической чистоты” сделки по покупке бизнеса, бухгалтерскому анализу компании, а также оформлению сделки.

Шаг 4. Составляем договор купли-продажи доли в уставном капитале

Как правило, в договор купли-продажи доли в ООО включается следующее:

сведения о дате и месте заключения договора
сведения о продавце, покупателе и их представителях (при наличии)
сведения о предмете договора (размер доли, сведения об обществе, доля участия в котором продается, номинальная стоимость доли)
сведения о цене и порядке расчета
обеспечительные положения (залог доли, неустойка при просрочке оплаты)
порядок распределения между сторонами расходов, связанных с заключением договора (нотариальные, юридические услуги)
подписи сторон и информация о количестве экземпляров. Количество экземпляров договора = количеству сторон + один для нотариального дела. Поскольку договор купли-продажи доли совершается в нотариальной форме, он подписывается сторонами или их представителями в присутствии нотариуса, у которого в дальнейшем хранится один из экземпляров
иные положения, направленные на обеспечение юридической чистоты сделки (заверения и гарантии)

Например, указываются следующие гарантии и заверения:

подтверждение продавца относительно того, что доля в уставном капитале никому не отчуждена, не заложена, в споре и под запрещением (арестом) не состоит, правами третьих лиц не обременена
указание на то, что продавцом обеспечено соблюдение прав третьих лиц на преимущественную покупку доли (части доли)
заверение о том, что на момент подписания договора у продавца отсутствует обязанность по внесению вклада в имущество общества
гарантия покупателя относительно того, что для заключения договора не требуется получать предварительное согласие ФАС России
заверения сторон о том, что ими соблюден порядок одобрения сделки органами управления общества, в том числе крупной сделки и (или) сделки с заинтересованностью, если это необходимо
заверения продавца об отсутствии признаков банкротства на дату сделки (банкротство продавца может повлечь оспаривание всех сделок, заключенных в течение 3 лет до банкротства)
гарантии сторон о том, что заключение договора не обусловлено какими-либо условиями и (или) обязательствами, принятыми на себя сторонами до его подписания

Шаг 5. Обращаемся к нотариусу для нотариального удостоверения договора купли-продажи доли

После удостоверения договора нотариус в течение 2 рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) подает заявление для внесения записи в ЕГРЮЛ, а также в течение 3 дней направит копию заявления в общество, при условии что договором не предусмотрена передача ее обществу одной из сторон договора (уведомление общества о состоявшемся переходе прав — важная часть сделки). Таким образом, при купле-продаже доли в ООО изменения в ЕГРЮЛ вносятся по заявлению нотариусу, общество заявление о регистрации изменений в связи с продаже доли в ООО третьему лицу не подает.

Шаг 6. Продавцу: подайте декларацию по НДФЛ с продажи доли в ООО и уплатите налог (если требуется)

Шаг 1

Проверьте устав на наличие ограничений и особых условий продажи доли в ООО

Шаг 2*

Получите согласие на продажу, если требуется согласно уставу, или направьте оферту другим участникам общества

Шаг 3

Подготовьте документы для купли-продажи доли в ООО. Для покупателей: проверьте “юридическую чистоту” сделки по покупке бизнеса

Шаг 4

Составьте договор купли-продажи доли в уставном капитале

Шаг 5

Обратитесь к нотариусу для нотариального удостоверения договора купли-продажи доли

Шаг 6

Продавцу: подайте декларацию по НДФЛ с продажи доли в ООО и уплатите налог (если требуется)

Продажа доли в ООО другому участнику

При продаже доли в ООО другому участнику также можно следовать приведенной выше инструкции, исключив Шаг 2 и необходимость представления документов, подтверждающих соблюдение права преимущественной покупки.

Если уставом ООО предусмотрена необходимость получения согласия других участников в этом случае, то правила о получении согласия действуют аналогичные, как и при отчуждении доли в обществе с ограниченной ответственностью третьему лицу.

Налоги при продаже доли в ООО

Участник — физическое лицо при продаже доли в ООО обязан сам исчислить и уплатить НДФЛ с дохода от продажи (даже если долю в ООО покупает юридическое лицо). Для этого участник заполняет декларацию 3-НДФЛ и подает ее в ИФНС по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. Уплатить НДФЛ в бюджет необходимо до 15 июля того же года. За неподачу декларации может быть взыскан штраф до 30 % от подлежащего уплате налога.

Однако участник не должен декларировать доход и платить НДФЛ, если на момент продажи он непрерывно владел ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка по налогу с доходов от продажи доли в ООО:

13 % — для резидентов РФ
30 % — для нерезидентов РФ

При продаже доли в ООО продавец может учесть при расчете налоговой базы расходы, понесенные на приобретение доли в ООО. Поэтому при продаже доли в ООО по “номиналу”, когда сумма доходов равна сумме расходов, налоговая база будет равна нулю, но декларацию подавать все равно придется.

Также необходимо отметить, что закон не устанавливает отличия при налогообложении дохода от продажи доли третьему лицу или другому участнику ООО.

Оптимизировать налогообложение при продаже доли в ООО и правильно заполнить декларацию, а также представить интересы налогоплательщика в ИФНС при камеральной проверке декларации помогут юристы “Двитекс”. Подробнее об услугах налогового юриста для физических лиц читайте здесь.

Купля-продажа доли в ООО и смена директора

Часто, когда участник покупает долю в ООО, возникает вопрос со сменой директора. Одновременную продажу доли и смену директора редко получается оформить. Поэтому новому участнику ООО необходимо после покупки бизнеса заняться сменой директора, однако это всегда риск того, что за время оформления сделки купли-продажи доли в ООО, регистрации изменений состава участника директор выведет ценные активы, совершит иные недобросовестные действия. Также возможно по договоренности с продавцом (например, единственным учредителем) оформить смену директора до сделки купли-продажи доли (если сделка не состоится, учредитель сможет легко снова сменить руководителя). Подробнее о порядке смены директора читайте здесь. Общую инструкцию по снижению рисков при покупке бизнеса, к сожалению, невозможно дать, нет универсальной “пилюли”, в каждой конкретной сделки в зависимости от обстоятельств дела, различных вводных (количества учредителей, сферы бизнеса, потенциальных рисков, согласия или конфликта между учредителями и т.д.) нужно индивидуальную схему безопасной покупки бизнеса.

Оценить риски покупки доли в ООО, а также выбрать оптимальную схему оформления купли-продажи, защищающую интересы клиента, помогут юристы компании “Двитекс”.

Нет времени заниматься самостоятельно оформлением купли-продажи доли в уставном капитале ООО? Обратитесь к юристам компании “Двитекс”, мы быстро оформим все необходимые документы для регистрации изменений в МИФНС № 46 и налоговых органах в Московской области. Услуги наших юристов оплачиваются только после успешной регистрации, это гарантия качества и сроков оказания услуг. Ознакомиться со стоимостью юридических услуг по сопровождению покупки и продажи бизнеса вы можете здесь. Вы также можете заказать проверку «юридической чистоты» компании до покупки доли в уставном капитале и полное сопровождение покупки или продажи доли.

Источник

В статье рассказали о двух вариантах продажи доли в ООО – третьему лицу или другому учредителю. Эксперт рассказал, какие шаги проделать и какие документы подготовить, чтобы сделка прошла законно. Образцы оферты и договора купли-продажи сможете скачать по ссылкам в статье.
В компании может быть как один учредитель, так и несколько. Если участников несколько, у учредителя, решившего продать свою долю, есть два варианта – продать ее другому учредителю либо третьему лицу. Рассмотрим оба варианта.

В компании может быть как один учредитель, так и несколько. Если участников несколько, у учредителя, решившего продать свою долю, есть два варианта – продать ее другому учредителю либо третьему лицу. Рассмотрим оба варианта.

Как продать долю третьему лицу

На практике это наиболее частый вариант продажи. Ведь данную процедуру проходит как единственный учредитель в компании, так и учредители, которые планируют продать свою долю третьему лицу. Следуйте шагам ниже.

Шаг 1. Изучите устав общества. Возможно, в нем будет указано на запрет продажи доли третьему лицу или на необходимость получить на это согласие других участников общества (п. п. 2, 10 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Если заключали корпоративный договор, то проверить следует и его. Возможно, он регулирует порядок продажи долей третьим лицам или в нем находятся какие-либо ограничения (п. 1 ст. 67.2 ГК РФ, п. 3 ст. 8 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Шаг 2. Предложите приобрести долю остальным участникам общества. Если в уставе указано преимущественное право приобретения доли самим обществом, то направить предложение о приобретении необходимо и ему. Предложение о приобретении направляют в виде оферты. Ее необходимо нотариально удостоверить и направить в общество (п. п. 4, 5 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Способы, которыми можно направить оферту, различные. Но чаще всего ее направляют заказным письмом с описью вложения по адресу юридического лица (п. 3 ст. 54 ГК РФ). Рекомендую изучить устав. Возможно, в нем предусмотрены другие способы направления. Заказной вид отправления позволит удостовериться, что письмо получили, а опись сложения – подтвердить в случае спора, что была направлена именно оферта.

Отдельно каждому участнику направлять оферту не нужно. Считается, что ее получили в момент получения оферты обществом. Как только общество получило оферту – начинается истечение срока преимущественного права (п. 5 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Как составить оферту

В оферте обязательно укажите (п. 1 ст. 435 ГК РФ, п. 5 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»):

Лиц, которым направляете оферту. Направляют ее не каждому учредителю, но указать каждого необходимо.
Лицо, которое направляет оферту. Если долю продает физическое лицо, то указывают Ф.И.О., а также паспортные данные. Если долю продает юридическое лицо, то фирменное наименование, ИНН, ОГРН и адрес.
Условия сделки по продаже доли. Нужно указать размер и номинальную стоимость отчуждаемой доли, сведения об организации, доля которой продается, и цену сделки.

Дополнительно в оферте можно указать сведения о лице, которое будет долю приобретать. Опять же, если долю покупает физическое лицо, то указывают Ф.И.О. и паспортные данные. Если юридическое лицо, то фирменное наименование, ИНН, ОГРН и адрес.

Допустим, в уставе общества есть указание на необходимость получить разрешения на продажу доли. Тогда в оферте следует указать, что вы просите предоставить вам письменные заявления других учредителей о согласии или об отказе на переход доли третьему лицу (п. 10 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Образец оферты

Скачать образец в КонсультантПлюс.

Шаг 3. Определитесь с покупателем. Дождитесь ответа остальных учредителей. Минимум месяц, но более длительный срок может быть предусмотрен уставом. Если один из учредителей согласится приобрести долю, то договор заключайте с ним, если нет – с третьим лицом.

Уставом может быть предусмотрено право участников воспользоваться преимущественным правом покупки части доли в уставном капитале, предлагаемой для продажи (п. 4 ст. 21 Закона об ООО)

Шаг 4. Подготовьте документы. Необходимы документы, которые подтверждают право распоряжаться долей и оплату доли. Если долю приобрели в период брака, получите согласие супруга (п. 13 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 3 ст. 35 СК РФ).

Дополнительно следует обратиться к нотариусу, у которого будете удостоверять договор купли-продажи. Узнайте, какие документы для удостоверения сделки ему понадобятся.

Шаг 5. Составьте договор купли-продажи и удостоверьте его у нотариуса. У договора купли-продажи доли в обществе только одно существенное условие – его предмет. Поэтому следует указать размер доли в виде дроби или процента, номинальную стоимость доли, а также данные об обществе, долю в котором продаете – его наименование, ОГРН, ИНН, местонахождение.

Укажите в договоре стоимость доли. Цена продажи доли третьему лицу не может быть меньше той, что указали в оферте, которую направляли учредителям. Если в договоре не указать цену, остальные учредители могут сослаться, что он заключен на условиях, отличных от указанных в оферте. А это нарушает преимущественное право покупки доли (п. п. 4, 5, 7 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

В остальном укажите условия, схожие с любым другим договором купли-продажи: порядок оплаты, права и обязанности сторон, ответственность и прочие.

Образец договора купли-продажи

Скачать форму в КонсультантПлюс.

После заключения договора нотариус подаст документы на регистрацию изменений сведений в ЕГРЮЛ. Это сделают в течение двух рабочих дней с момента удостоверения. А в течение трех рабочих дней с момента удостоверения нотариус передаст обществу копию поданного в регистрирующий орган заявления (п. 15 ст. 21, п. 14 ст. 21 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»)

Изменения зарегистрируют в течение пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. Информация появится в ЕГРЮЛ. Именно с момента внесения записи в ЕГРЮЛ права и обязанности участника переходят к покупателю (п. 1 ст. 8 Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

Как продать долю другому участнику общества

Данная процедура практически идентична той, что описана выше. Исключение – если учредитель продает долю другому учредителю, то соблюдать преимущественное право покупки не нужно.

В остальном все то же самое. Нужно проверить устав на наличие запретов и ограничений, собрать нужные документы, получить согласие супруга, составить договор купли-продажи доли и обратиться к нотариусу за удостоверением сделки. Изменения вносят в ЕГРЮЛ, и продажа завершена.

Источник

Как продать долю в ООО: инструкция

В предыдущей статье мы писали, как выйти из ООО. Но если устав запрещает выход из общества, а договориться о выходе с другими членами ООО не удалось, долю придется продать. В этой статье расскажем, как это сделать.

Содержание

Кому можно продать долю

Цена доли зависит не от номинальной или рыночной стоимости, а от договоренностей сторон. Фактически ее можно продать по какой угодно цене, если покупателя и продавца она устраивает.

Если учредитель ООО — его единственный участник, то продать долю можно кому угодно.

Если участников ООО несколько, то у них есть право преимущественной покупки доли. Перед тем, как продавать ее третьему лицу, продавец должен предложить другим участникам выкупить ее. Ее стоимость должна быть такой же, что и для третьих лиц.

Предложить выкупить долю можно в частном порядке, то есть договориться с конкретным членом ООО. При этом нужно учитывать, что в уставе может быть установлен максимальный размер доли для участника. Его вводят, чтобы ни у одного члена не было простого большинства голосов, и он не смог бы принимать решения о судьбе общества самостоятельно. В этом случае долю можно продать по частям.

Пример

Василий, Петр и Иван учредили ООО «БалТрест». Петр владеет 40% долей в уставном капитале, у Василия и Ивана — по 30%. Василий решил продать свою долю Ивану, но не смог этого сделать, потому что в уставе компании написано, что максимальный размер доли участника общества — 50%. Если Иван купит всю долю у Василия, то размер его доли составит 60%. Поэтому Иван может продать Василию только 20% доли, а оставшиеся 10% должен оставить себе, продать Петру или третьему лицу.

Также в уставе может быть прописан запрет на продажу доли третьим лицам, не являющимся участниками общества, либо требование получить согласие у всех участников общества на продажу. В этом случае потребуется внести изменения в устав, проведя собрание участников ООО. О том, как это сделать, мы рассказывали в этой статье.

Если удалось договориться о продаже доли с членом ООО, достаточно составить договор купли-продажи. В случае, если покупателя среди членов ООО найти не удалось, нужно составить оферту и предложить выкупить долю всем участникам ООО на равных условиях.

Как оформить оферту для продажи доли в ООО

Оферта нужна для уведомления всех участников ООО о намерении продать долю. Оформить ее должен нотариус, это стоит около 2 500 ₽. Для составления оферты понадобятся:

сведения об обществе, доля которого продается: ИНН, ОГРН, адрес;
размер и номинальная стоимость продаваемой доли;
цена, за которую продается доля и порядок оплаты: наличный/безналичный, полностью/частями и др.;
обоснование стоимости доли;
порядок направления акцепта — что нужно сделать участнику, чтобы купить долю по предложенной цене;
сведения о том, когда получено согласие участников на продажу доли третьему лицу, если оно необходимо.

Также для оформления оферты нужны документы:

паспорт;
копия устава, заверенная налоговой или нотариусом;
документы, на основании которых приобретена доля: договор купли-продажи, завещание, протокол собрания участников общества или учредительный договор;
доказательства оплаты доли: выписка из банка, справка от бухгалтера, акт приема-передачи, если доля оплачивалась внесением имущества;
доказательства согласия оставшихся участников на выход, если этого требует устав (заявления в письменной форме);
свидетельство о браке и согласие супруга, заверенное нотариально, если доля приобретена в браке;
оригинал брачного договора, если доля не является совместно нажитым имуществом.

Оферта, подготовленная самостоятельно, не будет считаться действительной. Даже если покупатель по ней найдется, нотариус откажется удостоверять договор купли-продажи доли.

Оферту нужно вручить под подпись директору и участникам почтой с описью вложения.

Важно!

По Закону об ООО оферту нужно отправить только по адресу регистрации общества, а участникам ее должен разослать директор. Однако суд может признать последующую сделку купли-продажи доли недействительной на том основании, что не все участники получили оферту. Поэтому лучше поручить нотариусу разослать ее каждому члену ООО по адресу регистрации: это будет стоить 2 500 ₽, плюс расходы на направление почтой.

Если неизвестен адрес регистрации всех участников, можно заказать в налоговой расширенную выписку — там есть эти данные. В заявлении нужно указать, что заявитель является участником ООО. Выписку налоговая подготовит за 5 рабочих дней, в ускоренном порядке — за 1 день. Выписка на бумаге с печатью будет стоить 200 ₽, ускоренная — 400 ₽.

У участников ООО есть 30 дней, чтобы ответить на оферту, то есть купить долю. Еще 7 дней по истечению тридцатидневного срока есть у ООО, чтобы выкупить долю: тогда договор о покупке доли подпишет директор. После этого долю можно продать третьему лицу.

Но, если участники не получили письмо с офертой, и долю продали кому-то вне ООО, они могут оспорить это в суде. И, с большой вероятностью, выиграют дело.

Пример

М. решила продать А., который не является участником ООО, долю в уставном капитале ООО «Миас» за 65 млн ₽. 22 июля 2020 года она направила оферту участникам на юридический адрес ООО, письмо пришло в отделение 25 июля. За письмом на почту никто не явился, и 26 августа оно вернулось отправителю в связи с истечением срока хранения.

4 сентября 2020 года стороны заключили сделку, но другие участники ООО решили, что их преимущественное право на покупку доли нарушено, и обратились в суд с требованием о переводе прав покупателя на себя. Они заявили, что договор купли-продажи можно заключить только через 30 дней с момент получения оферты обществом. По их мнению, этот срок начинается с даты возврата письма отправителю, то есть продать долю М. могла не раньше 25 сентября 2024 года.

Суд первой инстанции требование удовлетворил, сославшись на то, что М. не предприняла достаточных усилий, чтобы сообщить участникам ООО о планируемой сделке и подошла к вопросу формально.

Суд апелляционной инстанции решение отменил, сославшись на то, что общество намеренно уклонилось от получения письма, и само несет риск его неполучения. Но суд кассационной инстанции постановление апелляции отменил, оставил в силе решение суда первой инстанции, настояв на формальном характере уведомления участников и перевел права покупателей на них. Верховный суд это постановление оставил в силе.

Если никто из участников ООО не планирует приобретать долю, можно не ждать 30 дней: все они могут прийти к нотариусу и оформить нотариальный отказ от преимущественного права покупки доли, это обойдется в 2 000 ₽ за одно заявление. После получения нотариальных отказов долю можно продавать третьему лицу.

Как оформить договор купли-продажи

Купля-продажа доли — нотариальная сделка. Если просто подписать договор без похода к нотариусу, она не будет считаться действительной, а налоговая не внесет изменения в реестр.

К нотариусу нужно взять те же документы, которые были нужны для подготовки оферты. Также понадобятся доказательства соблюдения преимущественного права покупки доли:

экземпляр оферты с доказательствами ее направления;
заверенные у нотариуса заявления общества и участников об отказе от преимущественного права покупки доли (не нужны, если вы продаете долю другому участнику);
справка за подписью директора о том, что никто из участников не сообщил о желании приобрести долю.

Если продавцом или покупателем доли является юридическое лицо, то нужно предоставить:

устав;
документы, подтверждающие полномочия директора;
согласие участников на совершение сделки, если она крупная;
свидетельства ИНН и ОГРН.

Договор купли-продажи подготовит нотариус. Стоимость оформления всех документов, включая форму, которую нотариус направляет в налоговую — от 16 тыс. ₽, точная стоимость зависит от цены, по которой продается доля.

В течение двух рабочих дней после подписания договора нотариус направит документы для регистрации изменений в реестре в налоговую и уведомление обществу об изменении состава участников.

Если доли была в собственности менее пяти лет, после ее продажи нужно заплатить налог на доход: 13% для резидентов и 30% — для нерезидентов РФ. Подать декларацию в налоговую нужно до 30 апреля следующего года, оплатить налог — до 15 июля. Если этого не сделать, придется заплатить штраф в размере 30% от суммы налога.

Подпишитесь на рассылку

Каждую неделю отправляем самые свежие статьи

Читайте на привычных площадках

Онлайн-журнал Life.Akbars

Честно и понятно рассказываем о деньгах и экономии

Источник

Что нужно для регистрации изменения долей участников в уставном капитале ООО? Порядок действий зависит от того, при каких обстоятельствах изменилось соотношение долей. Рассмотрим, как оформить переход доли к новому владельцу в разных ситуациях.

Перед продажей своей доли в компании участник должен убедиться в том, что устав общества не запрещает:

менять соотношение долей участников ООО. Такое ограничение затруднит передачу доли другому члену компании;
продавать долю в обществе третьему лицу, которое не входит в состав участников ООО.

Также продавцу доли необходимо помнить о преимущественном праве других членов общества на её покупку.

Что такое преимущественное право на покупку доли

Согласно п. 4 ст. 21 закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», члены компании пользуются преимущественным правом на покупку доли своего партнёра. Также исключительным правом может пользоваться само общество.

Если участник ООО хочет продать свою долю лицу, которое не входит в состав компании, перед заключением сделки необходимо:

Предложить выкупить долю действующим участникам ООО, направив оферту о продаже по адресу общества. Члены общества могут принять предложение и приобрести долю в течение тридцати дней с момента получения оферты. Если в течение этого срока участники проигнорируют предложение продавца, это будет считаться отказом.
Предложить выкупить долю самому юридическому лицу. Компания может приобрести долю в течение семи дней после того, как от покупки отказались участники общества.

Если участники ООО и компания отказались от покупки доли или не ответили продавцу, он может заключать сделку с третьим лицом. Обратите внимание на то, что в уставе общества могут быть указаны другие сроки, в течение которых учредители и ООО могут воспользоваться преимущественным правом.

Как оформить продажу доли в ООО учредителю

Преимущественное право учредителей и общества на покупку доли не действует, если участник продаёт долю другому члену ООО. В этом случае не нужно направлять оферту всем участникам общества и можно сразу приступить к оформлению документов.

Чтобы провести регистрацию перехода доли в ООО к другому участнику, необходимо собрать пакет документов:

бумаги, которые подтверждают то, что участник-продавец действительно владеет долей. Это может быть выписка из ЕГРЮЛ, учредительный договор, договор купли-продажи или свидетельство о праве на наследство;
документы, подтверждающие то, что продавец оплатил свою долю в уставном капитале ООО (например, платёжные поручения);
нотариально заверенное согласие супруга или супруги участника на продажу доли. Оно потребуется, если сам продавец получил долю в компании, когда состоял в браке.

Партнёрам нужно составить договор купли-продажи, который будет отвечать требованиям статьи 454 ГК РФ. В документе следует указать:

данные продавца и покупателя;
информацию о предмете договора: размер и номинальную стоимость доли, а также сведения о компании;
цену доли и порядок расчёта;
размер неустойки, которую получит продавец, если покупатель просрочит оплату;
гарантии и заверения, например, подтверждение того, что доля не заложена и не находится под арестом, заверения в том, что на момент сделки у общества нет признаков банкротства, и другие подобные гарантии.

Все документы необходимо передать нотариусу. Нотариус удостоверит договор купли-продажи и уведомит об изменениях в составе участников налоговую службу и саму компанию. Каковы сроки регистрации при продаже доли в ООО? ФНС получит уведомление в течение двух рабочих дней после заключения сделки и в течение пяти рабочих дней после этого внесёт изменения в ЕГРЮЛ. После этого регистрация договора купли-продажи доли в ООО будет завершена.

Как оформить продажу доли третьему лицу

Продажа доли лицу, которое не входит в состав участников ООО, происходит почти так же, как и передача доли другому члену компании. Продавцу потребуется:

Направить участникам общества оферту, чтобы дать им возможность воспользоваться преимущественным правом на покупку доли.
Получить у членов ООО согласие на продажу доли третьему лицу, если этого требует устав компании.
Подготовить договор-купли продажи и сопутствующие документы (выписку из ЕГРЮЛ, доказательства владения долей и её оплаты, согласие супруга).
Передать документы нотариусу для удостоверения.

Как уплатить НДФЛ при продаже доли в компании

После продажи доли в уставном капитале ООО продавец обязан уплатить налог на доходы физических лиц. Сумму налога участник рассчитывает самостоятельно. Если продавец доли — налоговый резидент РФ, налоговая ставка будет равна 13%.

От уплаты НДФЛ освобождаются лица, которые непрерывно владели долей на протяжении пяти лет или дольше. Если в течение этого времени размер доли менялся, то от налога освобождается доход, относящийся к той части доли, которой участник владел более пяти лет. Однако лица, которые получили долю до 1 января 2011 года, от уплаты НДФЛ не освобождаются.

Перевести НДФЛ нужно до 15 июля. Подать в налоговую службу декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля того года, который следует за годом продажи доли. Участник отправляет декларацию в инспекцию ФНС по месту своего жительства.

При дарении и обмене доли в уставном капитале ООО, а также при заключении соглашения об отступном преимущественное право участников общества и самой компании на получение доли не действует. Таким образом, если учредитель хочет подарить третьему лицу свою долю в бизнесе, составлять оферту и направлять её другим членам общества не нужно.

Однако продавцу необходимо проверить, не ограничивает ли устав компании возможность подарить и обменять долю. В учредительном документе может быть указано, что:

отчуждение доли третьему лицу запрещено;
для отчуждения доли необходимо получить согласие всех участников общества.

Регистрировать дарение, мену или передачу отступного нужно почти в том же порядке, что и продажу доли:

Получить согласие участников ООО на отчуждение доли (если этого требует устав).
Подготовить договор дарения (согласно требованиям ст. 572 ГК РФ), договор мены (ст. 567 ГК РФ) или соглашение об отступном. В документе необходимо указать данные собственника доли и её получателя, размер и номинальную стоимость доли, а также подробно описать условия передачи доли новому владельцу.
Собрать пакет документов, подтверждающих то, что собственник доли действительно владеет ей. Также необходимо подтвердить то, что участник полностью оплатил свою долю.
Получить согласие на передачу доли у супруга участника (если участник состоял в браке во время получения доли).
Передать документы нотариусу. Юрист самостоятельно зарегистрирует в налоговой передачу доли в ООО.

Как уплатить налог после принятия в дар доли в ООО

Если лицо получило долю в дар не от члена своей семьи или близкого родственника, новому владельцу доли потребуется уплатить НДФЛ по ставке 13%. Если доля стала предметом обмена, налог платит бывший владелец доли. Ему потребуется перечислить в ФНС 13% от стоимости имущества, которое было получено в обмен на долю в ООО.

Уплатить налог нужно до 15 июля. Подать декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля следующего года.

Участник общества может оставить свою долю в ООО в наследство, если это не запрещено уставом компании. Рассмотрим, как оформить переход доли в бизнесе, если учредительный документ разрешает передавать долю по наследству.

Устав разрешает наследование доли

Даже если учредительный документ разрешает наследование доли, наследник не становится новым участником ООО автоматически. Наследнику потребуется:

Заполнить заявление о принятии наследства и передать его нотариусу. После этого юрист выдаст лицу свидетельство о праве на наследство.
Направить действующим участникам ООО уведомление о вступлении в общество.
Заполнить заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме № Р13014, приложить к нему свидетельство о праве на наследство и отправить бумаги в ФНС. В заявлении необходимо заполнить титульный лист, листы Г и П. Документы нужно отправить в регистрирующую ИФНС по тому региону, к которому относится юридический адрес компании.

Наследник станет участником ООО после того, как налоговая внесёт изменения в ЕГРЮЛ.

Наследник должен получить согласие участников ООО

Если в уставе указано, что для вступления в наследство наследник должен получить согласие действующих участников общества, процесс регистрации права на долю в ООО немного меняется.

Сначала наследнику потребуется получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство. Затем наследник должен направить участникам просьбу дать согласие на его вход в состав общества. Участники должны ответить наследнику в течение тридцати дней. Если члены ООО проигнорируют просьбу, это будет считаться согласием.

В течение трёх дней после получения согласия наследник должен передать ФНС пакет документов:

заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме № Р13014 (титульный лист, листы Г и П);
свидетельство о праве на наследство;
подтверждение того, что действующие участники общества согласны принять нового партнёра.

Если члены ООО откажут наследнику, доля перейдёт во владение общества. В этом случае ООО обязано выплатить наследнику действительную стоимость его доли.

Супруг участника ООО может получить долю в уставном капитале общества при разделе совместно нажитого имущества. Однако в результате этого новый владелец доли также не станет участником общества автоматически. Порядок регистрации права на долю в ООО зависит от того, какие ограничения указаны в уставе компании:

Если устав разрешает отчуждение доли таким способом без дополнительных условий, новый владелец доли может подать в ФНС заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ.
Если устав требует, чтобы потенциальный участник получил согласие действующих членов ООО, перед подачей заявления в налоговую владелец доли должен получить разрешение от членов общества. В случае если участники откажутся принимать нового члена, владельцу доли выплатят компенсацию в размере действительной стоимости его доли в уставном капитале ООО.

Чтобы оформить принятие в состав общества нового участника с увеличением уставного капитала, потребуется подготовить и передать в ФНС следующие документы:

заявление о принятии нового участника в состав участников ООО и о внесении вклада. Новый участник общества составляет этот документ и передаёт его генеральному директору компании;
протокол общего собрания участников ООО. На заседании члены общества должны принять решение о том, будут ли они принимать в состав общества нового участника, и о том, нужно ли в связи с этим внести правки в устав юрлица. Результаты голосования по этим вопросам фиксируются в протоколе;
новую редакцию устава ООО или лист изменений к нему. Отредактировать устав требуется, если в документе указаны данные участников ООО или размер уставного капитала компании. Если юрлицо использует типовой устав, вносить изменения не придётся;
квитанцию об уплате госпошлины за внесение изменений в устав (при необходимости);
заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ по форме № Р13014.

Заполнить и отправить в налоговую заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ можно с помощью онлайн-сервиса «Внесение изменений». А быстро открыть свою компанию поможет «Регистрация бизнеса». Заполните форму в Личном кабинете сервиса, и мы подготовим заявление о регистрации ООО и устав организации. ФНС получит все документы онлайн, поэтому платить госпошлину не придётся.

Источник