Как закрыть ип с патентом пошаговая инструкция

Закрыть ИП онлайн

Наш сервис поможет вам исключить опасения за отказ в ликвидации ИП — документы будут подготовлены по всем требованиям ФНС и направлены в нужную инспекцию!

ИП на патенте — как закрыть?

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте будет актуальна в текущее время. Ведь ПСН — востребованный налоговый режим в России, а индивидуальные предприниматели ввиду разных причин в 2022 году всё чаще снимаются с учета.

Как ликвидировать ИП на патенте грамотно и разобраться с переплатой или недоплатой стоимости патента, которая неминуемо возникнет, узнаете из этой статьи.

1. Инструкция: как закрыть ИП на патенте

Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте не сильно отличается от инструкции для бизнесменов на других налоговых режимах. В целом действия по снятию с учета можно разделить на две части: подготовительный этап и непосредственно уведомление налоговой. Вторая часть одинакова для всех индивидуальных предпринимателей. А вот одно действие по подготовке к ликвидации ИП на патенте будет разниться — речь об уплате налогов.

Итак, вот каков порядок действий по аннулированию статуса ИП:

1. Проведите подготовительные мероприятия, чтобы после закрытия не стать участником разбирательств. Так, нужно уволить сотрудников с соблюдением прав трудового законодательства, выплатить страховые взносы, подать отчетность, закрыть расчетный счет и кассу, выплатить имеющиеся долги. Также надо оплатить налоги. При обычных условиях за патент платежи осуществляются так:

• Единоразово до окончания срока работы на ПСН, если разрешение выдано менее, чем на полгода;
• Два раза (в первые 90 дней и после до окончания срока действия патента), когда предприниматель выбрал работу на ПСН на более длительное время — от 6 до 12 месяцев.

Но при ликвидации ИП на патенте, в период действия документа, на дату снятия с учёта образуется недоплата или переплата. Что с ней делать, читайте в следующем пункте.

2. Сформируете пакет документов:

• Заявление. Оно готовится не в произвольной форме, а на разработанном бланке Р26001. В документ периодически вносятся изменения, поэтому важно использовать актуальный бланк и следовать новым правилам внесения данных. Чтобы не допустить ошибку, обратитесь за заполнением документов к онлайн-сервису банка УБРиР.
• Квитанция об оплате госпошлины. Сбор в размере 160 рублей платится лишь при обращении непосредственно в ИФНС и при отправке документов по почте. В этих случаях платежный документ надо приложить к пакету бумаг.
• Доверенность на представителя — если интересы ИП будет представлять он.

Кстати, при почтовой передаче и при обращении доверенного лица подпись индивидуального предпринимателя на форме Р26001 надо заверить у нотариуса заранее. Так налоговики смогут убедиться, что заявление подаётся именно по желанию самого бизнесмена.

3. Передайте документы в налоговую инспекцию, сегодня для этого есть несколько способов:

• С помощью онлайн-сервиса УБРиР, который сам и документы заполнит, и отправит их в ИФНС онлайн. Не нужно тратить время на дорогу и деньги на пошлину,
• Путем непосредственного обращения в налоговую инспекцию. Подойдет лишь своя, регистрирующая. Документы должны быть распечатаны, а госпошлина заранее оплачена.
• Через многофункциональный центр, сотрудник которого переведет заявления из бумажного в электронный вид. Пошлина не понадобится.
• Посредством нотариальных услуг. За плату нотариус отошлет документ онлайн с применением своей электронной подписи.
• По почте или курьерской службой. В первом случае оформляется ценное письмо с описью вложений, а второй вариант доступен лишь для Москвы.

4. Получите результат. Он придет на электронную почту. Если документ с решением ФНС нужен на бумаге, его можно забрать в месте подачи, но только если предварительно проставить отметку об этом в заявлении — для отметки есть отдельное поле.

5. Попросите налоговую провести перерасчет стоимости патента. Подробнее об этом читайте во втором пункте статьи.

2. Переплата и недоплата стоимости патента

Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.

Для проведения перерасчета в налоговую надо обратиться самому ИП, а точнее, уже экс-предпринимателю. Учтите, что понадобится только та ИФНС, которая выдавала патент. Просить о перерасчете нужно сразу после исключения ИП из госреестра ЕГРИП, но не раньше: для вычислений нужен точный срок, вплоть до дней, нахождения ИП на патенте. А для этого, в свою очередь, нужно знать дату закрытия ИП.

Это значит, что, если бизнесмен не оплатил патент вообще или оплатил его часть, срок работы по которой уже прошел, то ФНС предоставит сумму образовавшейся недоплаты. Эта сумма, конечно, будет меньше, чем если бы ИП продолжал работать, ведь будут учтены только дни на патенте в статусе ИП. Недоплату следует закрыть не позднее 20 дней со дня ликвидации бизнесмена.

Если же индивидуальный предприниматель оплатил патент на срок больший, нежели чем успел поработать на ПСН, то налоговая вернет ИП переплату в результате перерасчета.

Картинка с сайта: reg.ubrr.ru

Простая ликвидация ИП на патенте

Онлайн-сервис УБРиР поможет заполнить документы на закрытие ИП по новым правилам всего за 15 минут. Выбирайте: сразу отправить их онлайн через сайт или скачать для самостоятельной подачи.

Если бизнес-идея не оказалась прибыльной, а ИП не приносит ожидаемого дохода, лучше прекратить его существование, чтобы не платить обязательные взносы. Как происходит прекращение ИП, и какие самые распространённые ошибки допускают предприниматели при его закрытии, читайте в нашей статье.

Даже если у вас нет наёмных сотрудников, и вы не отчитываетесь по налогам больше 15 месяцев, прекращение ИП всё равно придётся провести. Для этого нужно совершить несколько несложных действий.

1. Уведомите о закрытии всех своих сотрудников и службу занятости. Для этого в произвольной форме нужно составить уведомление и собрать подписи у всех подчинённых. В службу занятости также составляется уведомление в произвольной форме. Подать его нужно не позднее чем за 2 недели до официальной даты прекращения деятельности ИП. Если у предпринимателя сотрудников нет, этот этап можно пропустить.
2. Увольте сотрудников. В последний рабочий день компании проводится окончательный расчёт, заполняются кадровые документы и трудовые книжки.
3. Рассчитайтесь со всеми контрагентами. Отправьте всем своим партнёрам уведомление о предстоящем закрытии вашего предприятия и сообщите о намерении сверить расчёты. В этом же уведомлении можно напомнить о возврате долгов, если таковые имеются.
4. Закройте кассу и снимите её с учёта. Для этого нужно сформировать счёт о закрытии накопителя и подать заявление о снятии кассы с учёта. Отправить его можно онлайн или в отделении ФНС.
5. Подайте заявление о закрытии ИП. Если вы в течение 15 месяцев не сдавали отчёты и не платили налоги, то перед подачей проверьте ЕГРИП, введя свой ИНН. Возможно, вас уже сняли с налогового учёта. Отправить заявление о закрытии можно на бумаге или в электронном виде. Для этого можно посетить регистрирующее отделение ФНС, направить письмо с заявлением Почтой России, направить своего уполномоченного представителя, либо, пользуясь сервисами электронного документооборота, подать заявление онлайн.
6. Сдайте итоговую отчётность. Убедитесь, что между отчётными данными и вашим бюджетом нет расхождений. Этот шаг обязателен для предприятий на УСН, ЕСХН и ОСНО, а также ИП-работодателей. Большинство отчётов подаётся в налоговую службу до отправки заявления о закрытии ИП. После закрытия подаются только сведения по работникам (о трудовой или другой деятельности) и форма 3-НДФЛ.

Сдать декларации точно в срок помогут сервисы «Астрал. Отчёт 5.0» и «1С-Отчётность». Они имеют встроенный редактор форм, поэтому вы точно не ошибётесь с их заполнением, а ещё позволяют сдавать отчётность с любого рабочего места, даже из вашего дома.

7. Уплатите все страховые взносы и налоги. Если не провести все расчёты с ФНС и СФР, то задолженности по ИП после его закрытия ложатся на физическое лицо, поэтому лучше рассчитаться в установленные сроки, чем накапливать долг, который всё равно придётся выплачивать.
8. Закройте действующий расчётный счёт. Для этого нужно подать в банк заявление о закрытии. В причинах расторжения договора по счёту можно указать прекращение предпринимательской деятельности.
9. Приведите в негодность печать. После закрытия компании вы потеряете право использовать её. Уничтожить печать можно, сломав её или передав на уничтожение в специальную организацию.

На практике такие случаи крайне редки, но отказать в закрытии ИП налоговая инспекция может, если неправильно составлено заявление о прекращении деятельности предприятия. В этом случае предприниматель получает уведомление об отказе и может повторно подавать заявление на прекращение деятельности ИП, удостоверившись, что все графы документа заполнены без ошибок.

Вторая причина отказа – неуплата государственной пошли при отправке заявления по почте. В 2024 году её размер составляет 160 рублей.

Все первичные и кадровые документы предприятия нужно хранить даже после прекращения его деятельности. Дело в том, что ФНС имеет право проводить выездные проверки и после закрытия ИП, и запрашивать отчётную документацию. Ещё одна причина, по которой нужно хранить документы – кадровые вопросы. В случае если кому-либо из сотрудников понадобится подтвердить стаж или представить данные в СФР для начисления пенсии, вы обязаны предоставить соответствующие документы. Кадровые документы нужно хранить 75 лет. Первичная документация хранится в течение 5 лет после ликвидации статуса индивидуального предпринимателя.

Если у бизнесмена нет сотрудников, то для того, чтобы аннулирование регистрации индивидуального предпринимателя состоялось, достаточно подать заявление в налоговую инспекцию, уплатить госпошлину и дождаться ответа от ФНС. Рассчитаться по всем долгам и сдать все необходимые отчёты можно и после закрытия предприятия.
Если у компании есть сотрудники, то начать процесс регистрации прекращения индивидуального предпринимателя нужно с их письменного уведомления о предстоящем закрытии. Далее нужно выполнить все остальные действия, о которых мы говорили в самом начале статьи.

Для снятия с налогового учёта индивидуальному предпринимателю не нужны особенные причины. Вы можете закрыть ИП онлайн или личным визитом в налоговую, когда посчитаете нужным. Основные причины закрытия – это:

• отсутствие доходов или низкая доходность;
• большое количество долгов;
• перемены в планах на будущее;
• переход на другую форму ведения деятельности, например, ООО или самозанятость;
• переезд в другую страну.

Поскольку регистрация ИП и желание открыть своё дело добровольные, то и прекращение деятельности предприятия происходит добровольно. Оно не зависит от срока, прошедшего с момента его регистрации. Закрыть предприятие можно хоть через несколько недель после его открытия.

Как мы уже говорили выше, ошибки при прекращении деятельности предприятия – неправильное заполнение заявления. Проблемы могут возникнуть при заполнении бланка от руки, например, при использовании прописных букв вместо печатных. Такие образцы заведомо будут считаться неправильными. Также ошибки возможны в написании полного имени, отчества и фамилии предпринимателя, из-за которых документ также не примут.
С электронной подачей документов подобных сложностей не возникнет.

Если ваше предприятие функционирует в другом городе, и вы решили его закрыть, сделать это можно тремя способами:

1. Подать заявление онлайн. Используя электронные сервисы, можно подать заявление о прекращении налоговой регистрации ИП, будучи не только в другом городе, но и в другом регионе.
2. Отправить в отделение налоговой инспекции своего уполномоченного представителя с доверенностью, заверенной нотариусом.
3. Отправить документы (заявление и квитанцию об уплате пошлины) по почте ценным письмом.

Завершение регистрации ИП – такая же быстрая процедура, как и его открытие. Чтобы в процессе не возникло никаких сложностей, следите за правильностью заполнения бумаг, срока сдачи отчётов и храните всю документацию своего ликвидированного ИП положенное законодательством время.

Картинка с сайта: www.regberry.ru

Патентная система налогообложения – удобный и обычно выгодный налоговый режим для ИП. Налог здесь рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода, кроме того, исчисленную сумму можно уменьшить на страховые взносы за себя и работников.

Однако к выбору ПСН надо подходить осознанно, заранее узнав стоимость патента с помощью калькулятора ФНС. Если полученный результат вас устраивает, подавайте заявление на выдачу патента, с учётом того, что это надо сделать за 10 рабочих дней до начала его действия.

Полученный патент для ИП нельзя изменить или продлить

В выданном патенте отражается информация, которую уже нельзя изменить: адрес, место действия, физические показатели, стоимость и др. Поэтому, если в процессе деятельности магазин переедет по новому адресу, то придётся получать новый патент. А если сократилось количество работников, на основании которого рассчитывалась стоимость патента, то надо либо продолжать платить налог в установленной сумме, либо оформлять новый патент.

Продлевать выданный патент тоже нельзя. Например, вы указали в заявлении на патент короткий срок, предположим, три месяца. Вы уверены, что в течение этого срока будете вести бизнес на первоначальных условиях. Всё идёт хорошо, поэтому вы хотите и дальше работать на ПСН. Но срок у патента подходит к концу, поэтому надо заранее подать заявление на новый, напомним, это надо сделать за 10 рабочих дней.

Если опоздали, но подали заявление на новый патент до начала срока его действия, есть шанс, что ИФНС пойдет навстречу. По крайней мере, так ФНС рекомендует инспекциям в письме от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@. Но если старый патент закончился, а новый не оформлен, то ИП будет платить налоги в рамках основной или упрощённой системы налогообложения (но для этого надо уже быть плательщиком УСН).

Чтобы избежать смены налогового режима в течение года, многие предприниматели оформляют патент на максимальный срок – 12 месяцев в течение календарного года. При этом в любой момент может оказаться так, что ситуация изменилась и вы больше не можете работать на прежних условиях. Что делать дальше?

Как отказаться от патента или сократить срок его действия

Отказаться от патента для ИП можно только до начала его действия, то есть в очень короткий срок. Об этом ФНС сообщила в пункте 4 письма ФНС от 26.11.2021 № СД-4-3/16553: «В связи с этим ИП, получивший патент, вправе до даты начала действия данного патента принять решение об отказе от указанного патента, уведомив об этом налоговый орган в произвольной форме».

Заявление на отказ от патента не имеет официального бланка, но в нём надо выразить просьбу не ставить ИП на учёт в качестве плательщика ПСН и не выдавать патент по ранее поданному заявлению. Поскольку регламента для такой ситуации нет, а времени мало, не стоит решать этот вопрос по телефону, почте или интернету. Запишитесь на приём в ИФНС и подайте заявление лично.

Но если патент уже стал действовать, то отказаться от него нельзя. Однако можно прекратить применение ПСН раньше указанного в патенте срока в следующих ситуациях:

• нарушены условия применения налогового режима, указанные в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ (например, превышены лимиты по годовому доходу или численности работников, реализуются подакцизные или некоторые маркированные товары);
• прекращена деятельность, для которой был получен патент (закрыли торговую точку, перестали оказывать услуги и др.).

Важно: перед тем, как закрыть патент ИП из-за прекращения деятельности, на которую он выдан, проведите расчёт налоговой нагрузки. Если вы решите возобновить этот бизнес в том же году, новый патент вы не получите. Может быть, имеет смысл сделать небольшую паузу, но продолжать оплачивать стоимость патента, тем более что она уменьшается на страховые взносы.

Заявление о прекращении деятельности, на которую выдан патент

 Форма этого заявления утверждена приказом ФНС России от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@. Нужный бланк находится в приложении № 3 к приказу.

Бланк очень простой, в нём всего одна страница. Укажите следующие данные:

• полное имя и ИНН предпринимателя;
• код налоговой инспекции, где ИП стоит на учёте как плательщик патентной системы;
• дату прекращения деятельности на патенте;
• номер и дату выдачи патента;
• дату подачи заявления.

Заявление должно быть подано в течение 10 дней календарных дней с даты, когда прекращена патентная деятельность (п. 8 статьи 346.45 НК РФ).

Что делать с патентом при закрытии ИП

Ещё одна частая ситуация – патент выдан на длительный срок, например, до конца года. Но обстоятельства сложились так, что индивидуальный предприниматель не может или не хочет заниматься бизнесом, поэтому снимается с налогового учёта. Что делать с патентом при закрытии ИП?

Нужно ли в таком случае подавать заявление о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН? Нет, специально ничего делать не надо, при закрытии ИП патент автоматически аннулируется. Об этом сказано в письме от 01.03.2019 № 03-11-09/13546. При этом налог будет пересчитан, и если патент был полностью оплачен досрочно, то часть денег вернут.

Можно ли после закрытия ИП в том же году снова стать предпринимателем и получить патент? По этому вопросу есть два старых письма Минфина (от 28.02.2014 № 03-11-12/8659 и от 23.05.2013 № 03-11-12/18502). Чиновники считают, что это возможно, хотя в аналогичной ситуации с УСН (если закрыть и открыть заново ИП в течение года) это трактуется, как неправомерное применение льготного режима.

Выводы

• Оформлять патент ИП надо после расчёта его стоимости, и если вы уверены, что какой-то обозримый срок будете вести бизнес на неизменных условиях.
• Отказаться от патента можно только до начала его действия, подав заявление в ИФНС.
• Выданный патент нельзя изменить или продлить, но можно закрыть объект, на который вы получили патент.
• Если вы решили прекратить деятельность, на которую выдан патент, но при этом не планируете закрывать ИП, необходимо подать заявление (форма по КНД 1150026). Получить новый патент по этому же виду деятельности можно только в следующем году.
• При необходимости можно закрыть ИП, в таком случае патент будет автоматически аннулирован. Минфин считает, что в течение года возможны повторная регистрация индивидуального предпринимателя и получение нового патента, но это довольно спорное мнение (советуем уточнить этот вопрос в налоговой).

Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С:БО