Когда возможен возврат НДФЛ за обучение
Ситуации, при которых возможен возврат НДФЛ за обучение, перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — регулирующей социальные вычеты, в число которых входит рассматриваемый (см. таблицу):
|
Кто может вернуть НДФЛ |
Условия, при которых возможен социальный вычет на обучение |
Сумма вычета при расчете подлежащего возврату НДФЛ |
|
Налогоплательщик за свое обучение в образовательных учреждениях |
Возраст обучаемого и форма обучения значения не имеет |
В размере фактических расходов, но не более 150 000 руб. (в сумме с другими расходами налогоплательщика: оплата своего лечения, лечения членов семьи, кроме дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и доп. взносов на накопительную часть трудовой пенсии) |
|
Брат (сестра) обучающегося по очной форме обучения в образовательных учреждениях |
Возраст обучающегося брата (сестры) — не более 24 лет |
|
|
Родители за обучение своих детей по очной форме обучения |
Возраст детей не должен превышать 24 лет |
В сумме потраченных на обучение, но не более 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) |
|
Опекун за обучение подопечного по очной форме обучения в образовательных учреждениях |
Возраст подопечного до 18 лет |
|
|
Исполняющие обязанности опекуна или попечителя за очное обучение бывших подопечных после прекращения опеки |
Возраст бывших подопечных не должен быть выше 24 лет |
Прежде чем претендовать на возврат налога, следует проверить, выполняются ли установленные НК РФ критерии получения вычета на обучение. А именно — лицо, претендующее на возврат НДФЛ:
- имеет официальный заработок, с которого в бюджет отчисляется подоходный налог;
- оплачивает учебу (свою, своих детей, братьев, сестер или подопечных) в имеющем лицензию образовательном учреждении;
- заключило договор на обучение в письменной форме;
- имеет документы, подтверждающие факт оплаты образовательных услуг.
Если перечисленные критерии выполняются, для возврата НДФЛ потребуется: оформить заявление и декларацию 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в следующих разделах.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2024 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
Узнайте больше об изменениях в налоговой отчетности, которые необходимо учитывать при заполнении деклараций в 2024 году.
Когда вернуть налог не получится
НДФЛ со стоимости обучения вернуть не получится, если (например):
- супруг оплатил обучение своей супруги (и наоборот) — законодательством такая возможность не предусмотрена;
- обучение оплатили за счет средств материнского капитала — абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
- в качестве оплаты неработающий студент использовал пенсию по потере кормильца — отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (13%);
- платежные документы утрачены и их невозможно восстановить — одним из обязательных условий для предоставления вычета и возврата НДФЛ по абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ является наличие подтверждающих оплату учебы документов (c 01.01.2024 применяется справка по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@);
- обучение ребенка оплатило лицо, не являющееся его отцом по документам и официально не усыновлявшее его, — в НК РФ нет такой нормы;
- в иных случаях.
Читайте об установленных законом предельных размерах вычетов по НДФЛ.
Перечисленные ситуации невозможности возврата НДФЛ при оплате обучения связаны в основном:
- со степенью родства между обучаемым и лицом, оплачивающим обучение, — вернуть налог можно только при оплате обучения физлица близкими родственниками (отцом, матерью, братом, сестрой);
- с отсутствием надлежаще оформленных необходимых подтверждающих документов;
- с законным происхождением доходов лица, оплатившего обучение, — это должны быть заработанные легальным путем средства, с суммы которых в бюджет перечислен НДФЛ.
Поскольку речь идет об оплате обучения, появляется закономерный вопрос: влияет ли содержание программы обучения и (или) форма образовательного учреждения на возможность возврата НДФЛ? Узнайте об этом из следующего раздела.
За какой вид обучения можно вернуть НДФЛ
В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.
В целях прохождения обучающего курса может быть оформлен учебный отпуск.
Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:
- от частной или государственной формы образовательного учреждения;
- вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
- специфики программ обучения — основных или дополнительных;
- места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.
Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:
Учетно-организационные аспекты работы образовательных учреждений изучайте по размещенным на нашем сайте материалам:
- «Когда образовательные услуги облагаются НДС»;
- «Документация по охране труда в школе — скачать»;
- «Номенклатура дел образовательного учреждения».
Документальное обоснование права на возврат НДФЛ: что собрать, а что заполнить
Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения за 2024 год, можно поделить на три группы:
- оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
- имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
- получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);
ВНИМАНИЕ! Чтобы оформить вычет за обучение (как и иной социальный) с расходов, осуществленных в 2024 году и позднее, собирать документы в общем случае не придется. Начал действовать упрощенный порядок получения вычетов. Однако, если вычет оформляется по расходам в 2023 году, то необходимо будет следовать старым правилам — документы потребуются.
С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ за 2024 год лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:
Детальные подробности об обязательных документах — см. в материале «Как вернуть НДФЛ за обучение».
Особое внимание следует обратить на нюансы оформления документов. Например:
- наличие в договоре на обучение реквизитов лицензии на право осуществления образовательной деятельности — при отсутствии такой информации к договору необходимо приложить копию такой лицензии;
- платежные документы и договор на обучение должны быть оформлены на лицо, претендующее на возврат НДФЛ.
О сроках подачи заявления на возврат подоходного налога вам расскажет наш видеоурок, который размещен на нашем канале в RuTube, а также наш материал — «Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)».
О нюансах заполнения заявления на возврат НДФЛ узнайте из статей:
- «Заявление на возврат переплаты по ЕНС: как подать»;
- «Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ (нюансы)».
Не менее ответственный момент — заполнение 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем далее.
Как составить декларацию 3-НДФЛ за учебу
Заполнение декларации 3-НДФЛ за обучение может происходить несколькими способами. Например: заполнить бланк декларации вручную, обратиться в консалтинговую компанию или к профессиональным консультантам. Одним из распространенных способов оформления декларации 3-НДФЛ за учебу является применение компьютерной программы, размещенной на сайте ФНС. Остановимся детальнее на этом варианте.
Схема работы с программой при заполнении декларации 3-НДФЛ за обучение:
- скачивание программы «Декларация 20ХХ» с сайта ФНС на свой компьютер и ее установка;
- последовательное заполнение полей декларации, выбор нужного варианта из предложенных программой, расстановка необходимых флажков, занесение информации из подтверждающих документов;
- автоматическая проверка правильности заполнения 3-НДФЛ;
- формирование электронного файла или бумажного варианта 3-НДФЛ (при необходимости его распечатка).
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от экспертов «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Общий алгоритм фиксирования в программе необходимых условий и последовательность занесения исходной информации представлены в таблице:
|
Раздел программы |
Поля для заполнения |
Выбор |
|
Задание условий |
Тип декларации |
3-НДФЛ |
|
Общая информация |
Номер ИФНС (выбор из списка) |
|
|
Номер корректировки — «0» при подаче первичной декларации |
||
|
Признак налогоплательщика |
Иное физическое лицо |
|
|
Имеются доходы |
Проставить отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица» |
|
|
Достоверность подтверждается |
Выбрать подходящий вариант по форме представления 3-НДФЛ: · лично; · представителем физлица |
|
|
Сведения о декларанте |
Ф. И. О., ИНН, дата и место рождения декларанта |
Заполняется по данным удостоверения личности (паспорта) налогоплательщика |
|
Данные о гражданстве |
Проставить флажок: · гражданин; · лицо без гражданства |
|
|
Код страны |
643 — Россия (выбор из раскрывающегося списка) |
|
|
Сведения о документе, удостоверяющем личность |
Заполняются все имеющиеся поля: · вид документа выбирается из списка; · серия и номер, дата выдачи документа и кем он выдан (сведения берутся из самого документа) |
|
|
Доходы, полученные в РФ |
Источник выплат |
Выбрать облагаемую базу (13%) и добавлять новые строки по числу работодателей, у которых в прошлом году был получен доход (информация берется из 2-НДФЛ) |
|
Информация о доходах и вычетах |
Плюсом добавить данные из справки 2-НДФЛ (месяц, код и сумма дохода, код и сумма вычета) |
|
|
Итоговые суммы по источнику выплат |
Расчет происходит автоматически — нужно сверить их с 2-НДФЛ |
|
|
Вычеты |
Предоставить социальные налоговые вычеты |
Проставить галочку в окне «Предоставить социальный налоговый вычет» |
|
Суммы, затраченные на |
Выбрать нужное окошко (свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей) и проставить сумму расхода на обучение |
Среди расположенных в верхней части окна программы значков выбираем нужный в следующей последовательности:
- «Проверить» — если какие-либо данные указаны некорректно, программа выдаст соответствующее предупреждение;
- «Сохранить» — после внесенных исправлений и повторной проверки;
- «Просмотр» — при необходимости визуального просмотра готовой декларации;
- «Файл xml» и (или) «Печать» — для создания электронного и (или) бумажного варианта 3-НДФЛ.
Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение рассмотрим на примере.
Пример заполненной декларации 3-НДФЛ на обучение
Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:
Петрова Анна Степановна оплатила в 2024 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2024 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.
Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:
- получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
- комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
- установка программы «Декларация» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
- занесение данных в программу;
- проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.
Заполненный по данным примера образец смотрите на нашем сайте:
Скачать образец
Итоги
Налоговая декларация 3-НДФЛ и возврат за учебу взаимосвязаны— без 3-НДФЛ вернуть часть потраченных на обучение денег не получится. К декларации надо приложить договор и платежные квитанции, а также копию паспорта или иного удостоверяющего личность документа.
Возвратить подоходный налог можно только при наличии легально полученного дохода, облагаемого по ставке 13%, с которого в бюджет сделаны отчисления НДФЛ. Место учебы, а также частная или государственная форма образовательного учреждения значения не имеет.
Гражданин вправе вернуть НДФЛ с сумм, потраченных как на собственное обучение, так и на обучение своих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
НДФЛ-вычет за обучение можно получить у работодателя, а можно через ИФНС (п. 2 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета через свою налоговую инспекцию необходимо представить в нее декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), а также документы, подтверждающие право на вычет.
Подробнее о том, кому и в каком размере предоставляется вычет за учебу, а также о том, какие документы нужно приложить к декларации, вы можете прочитать в отдельном материале.
Физлицо, которое хочет заявить право на учебный вычет, должен представить декларацию 3-НДФЛ, в состав которой нужно включить:
- Титульный лист. В нем указываются общие сведения о гражданине, представляющим декларацию;
- Раздел 1. В этом разделе фиксируется сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета;
- Раздел 2. Данный раздел предназначен для расчета налоговой базы по НДФЛ;
- Лист А. В нем отражаются сведения о доходах гражданина, сумме НДФЛ, исчисленной и удержанной с этих доходов;
- Лист Е1. Этот Лист предназначен для отражения суммы заявляемого вычета за учебу.
Заполнение 3-НДФЛ для вычета за учебу: образец
В этой статье вы можете ознакомиться с образцом декларации 3-НДФЛ для вычета за учебу в ситуации, когда гражданин оплачивал собственное обучение , а также когда он оплачивал обучение своего ребенка.
Удобный способ заполнения 3-НДФЛ
ФНС ежегодно размещает на своем сайте актуальную программу для заполнения декларации. Эта программа помогает сэкономить время, а также сокращает вероятность ошибок при заполнении 3-НДФЛ для вычета на учебу.
Кроме того, быстро заполнить 3-НДФЛ можно посредством Личного кабинета на сайте ФНС.
Срок сдачи 3-НДФЛ для вычета за учебу
Для подачи декларации с вычетом за учебу у вас есть три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, если вы оплатили собственное обучение в 2016 году, то подать 3-НДФЛ с заявленной суммой налога к вычету вы можете до 2019 года включительно.
-
27 января 2024
Если платите НДФЛ и были расходы на обучение детей в 2023 году, сейчас можно подать декларацию и вернуть налог — до 6 500 ₽.
Вот что нужно сделать:
1. Соберите документы. Понадобится копия договора, справка об очной форме обучения, справка о доходах, свидетельство о рождении и платежки. Если платил супруг — свидетельство о браке.2. Войдите в личный кабинет налогоплательщика через Госуслуги: clck.ru/38EnuG
3. На главной странице найдите блок «Декларации» → Подать декларацию → Получить вычет → Оплата образования.
4. Данные: выберите год — 2023.
5. Доходы: укажите сведения о доходах, если их пока нет в личном кабинете. Данные — из справки о доходах, ее выдает работодатель. Можно подождать марта — данные загрузятся автоматически.
6. Выбор вычетов: Социальные налоговые вычеты.
7. Документы: прикрепите фото. Оригиналы предоставите по запросу.
8. Подтверждение: проверьте сумму к возврату, просмотрите декларацию и введите пароль к сертификату электронной подписи. ЭЦП выпускается быстро и бесплатно.
9. Следите за статусом проверки: Главная страница → Декларации. И за сообщениями из налоговой инспекции: Главная страница → Обращения → Перейти в раздел.
Стандартный срок проверки — до 3 месяцев.
-
Количество показов: 2796
Возврат к списку
Добавьте шаблон в избранное, чтобы не потерять
Этот документ был вам полезен?
Обратите внимание, что документ составлен и проверен юристами и является примерным, он может быть доработан с учетом конкретных условий сделки. Администрация Сайта не несет ответственности за действительность данного документа, а также за его соответствие требованиям законодательства Российской Федерации.
Создайте свой персональный договор
- Наши юристы защищают ваши интересы.
- Мы всегда в курсе изменений законодательства и следим за актуальностью создаваемых документов.
- С нами вы можете адаптировать документ к вашим конкретным потребностям и целям, что невозможно с шаблоном.
Если вы оплачиваете обучение: свое или детей, братьев или сестер, то сэкономить вам поможет социальный налоговый вычет. Оформить его можно не только за обучение в ВУЗе или СУЗе, но и за любые платные онлайн или очные курсы, за развивающие кружки, частный детский сад, школу иностранных языков или автошколу. Расскажу, сколько денег можно вернуть и как это сделать.
Кому положен вычет
Главное условие для получения любого типа вычета – вы должны официально работать, а ваш работодатель должен платить НДФЛ. Так как государство возвращает налог, только если он был уплачен в казну.
Социальный налоговый вычет предоставляют тем, кто оплатил обучение за себя, за своих или опекаемых детей, братьев или сестер даже по одному из родителей. Детям, братьям/сестрам должно быть не больше 23 лет, опекаемым детям – не больше 17 лет, и учиться все они должны очно.
Место обучения
не ограничивается — это может быть спортивная секция, частный детский сад, курсы подготовки к экзаменам. Но образовательное учреждение должно иметь лицензию. Лицензия не нужна, только если обучаетесь у индивидуального предпринимателя, который лично оказывает образовательные услуги.
Сколько денег можно получить
Возвращают 13% с суммы фактических расходов, но государство установило лимиты. За себя и братьев/сестер можно получить максимум 15 600 ₽ (13% от 120 000 ₽), за своих и подопечных детей — максимум 6 500 ₽ (это 13% с 50 000 ₽). Если детей несколько, можно получить максимальную сумму 6500 ₽ на каждого.
Расходы на обучение одного ребенка можно распределить между родителями как угодно, но вернуть в совокупности больше максимальной суммы не получится. Например, если вы потратили на обучение ребенка 100 000 ₽, то оформить вычет в 50 000 ₽ на маму, а 50 000 ₽ на папу, чтобы получить 13 000 ₽ вместо 6 500, нельзя.
При этом в максимальный лимит входят и другие виды социального вычета, например, за лечение. То есть если вы потратили на свое обучение 80 000 ₽ и на лечение — 50 000 ₽, то вернуть налог сможете только со 120 000 ₽, а не со всей суммы расходов.
Какие документы нужны
Для получения вычета на себя необходимы:
- Копия договора с образовательным учреждением или преподавателем-ИП.
- Копия лицензии, если в договоре нет ее номера.
- Копии квитанций и чеков на оплату. Они должны быть оформлены на того, кто получает вычет.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
Если получаете вычет на ребенка, брата/сестру, то дополнительно понадобятся:
- Копия свидетельства о рождении или усыновлении. Или копия документа о подтверждении опеки или попечительства. Для подтверждения родства с братом/сестрой приложите еще и ваше свидетельство о рождении, из которого будут видны общие родители.
- Справка об очной форме обучения.
Как оформить вычет
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ можно в течение трех лет после обучения. То есть, если вы в 2019 году учились в автошколе, то подать декларацию и вернуть налог, уплаченный в этом же году, вы можете в 2020, 2021 и 2022 годах.
Подать декларацию онлайн можно на портале госуслуг или налоговой. Для этого необходима подтвержденная учетная запись.
Как подтвердить учетную запись на госуслугах
Я предпочитаю сайт nalog.ru. Его интерфейс, мне кажется, проще. Но даже если вы будете пользоваться сайтом госуслуг, то ваш путь будет аналогичен.
Шаг 1. Войдите в личный кабинет
На сайте nalog.gov.ru необходимо выбрать Личный кабинет физического лица.
Электронная подпись нужна, чтобы подтвердить и отправить готовую декларацию на проверку в налоговую инспекцию. Если ЭЦП у вас уже есть, то пропускайте этот шаг. Если нет, то самый быстрый способ ее найти – начать вбивать в поиске на сайте «электронная подпись». Ещё на вводе первого слова появится кнопка «Нужна электронная подпись».
Вам необходимо выбрать место, где будет храниться ваша электронная подпись. Самое оптимальное — хранить в защищенной системе ФНС России. Далее придумайте пароль для подписи, подтвердите его и ожидайте, пока сертификат электронной подписи выпустится.
Когда готова электронная подпись, можно приступать к созданию декларации. Перейдите на главную страницу и выберите раздел «Доходы и вычеты».
Кликните «Получить вычет».
Если вы получаете вычет только за обучение, то выбирайте из списка «При оплате образования». Если вам нужно оформить несколько вычетов, то нажимайте на голубую надпись над списком «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Если ваш работодатель уже сдал годовую отчетность, то раздел «Сведения о доходах» будет заполнен, нужно лишь проверить данные. Если вы подаете декларацию за предыдущий год в январе или феврале, этот раздел придется заполнять вручную.
Далее нужно заполнить сведения о расходах. Если сумма расходов больше лимита, то указывайте сумму лимита. Общая сумма расходов на свое обучение, а также обучение брата, сестры не может быть больше 120 000 ₽, на обучение своего ребенка — 50 000 ₽. За себя и братьев/сестер можно получить максимум 15 600 ₽ (13% от 120 000 ₽), за своих и подопечных детей — максимум 6 500 ₽ (это 13% с 50 000 ₽).
На следующем шаге система предложит распорядиться рассчитанной переплатой. Распорядиться — это указать реквизиты для зачисления возврата.
Но последние три года система выдает ошибку. И приходится повторно указывать реквизиты для возврата денег уже после камеральной проверки — через 3 месяца. Поэтому это действие вполне можно пропустить.
На последнем шаге вам остаётся прикрепить сканы или фото подтверждающих документов, ввести пароль от сертификата электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию.
Шаг 4. Отправить заявление на зачисление денег
Заполненную декларацию налоговая будет проверять в течение трех месяцев. Если все верно, то в вашем личном кабинете на сайте nalog.ru появится сумма возврата. Она будет отображаться в шапке сайта рядом со значком кошелька.
Кликните на сумму. В открывшемся окне выберите «Распорядиться» и заполните банковские реквизиты вашей карты или счета. Деньги зачислят в течение месяца после отправки заявления на возврат.
Альбина Замалтдинова, оформляет вычеты 11 лет