Должностная инструкция аудитора внутреннего контроля

Общество с ограниченной ответственностью «Бета»
ООО «Бета»

Должностная инструкция внутреннего аудитора

              № 218-ДИ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящая Должностная инструкция определяет должностные обязанности, права и ответственность Внутреннего аудитора ООО «Бета».

1.2. Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности приказом генерального директора ООО «Бета».

1.3. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно генеральному директору ООО «Бета».

1.4. На должность Внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее образование – бакалавриат, дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита, опыт практической работы не менее двух лет в одной из функциональных областей деятельности организации.

1.5. Внутренний аудитор должен знать:
– международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
– международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;
– трудовое, гражданское, административное законодательство РФ;
– основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к областям аудита;
– принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
– локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
– принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
– информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
– международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;
– международные концепции и стандарты по управлению рисками и внутреннему контролю;
– трудовое, гражданское, административное законодательство РФ;
– основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся к объекту консультационного проекта;
– принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;
– локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;
– принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;
– информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;
– правила эксплуатации персонального компьютера, офисной техники.

1.6. В своей деятельности Внутренний аудитор руководствуется:
– законодательными актами, постановлениями, распоряжениями, приказами, руководящими, методическими и нормативными материалами по организации бухучета имущества, обязательств и хозяйственных операций и составлению отчетности;
– локальными нормативными актами ООО «Бета», в том числе Правилами внутреннего трудового распорядка;
– приказами (распоряжениями) генерального директора ООО «Бета» и непосредственного руководителя;
– настоящей Должностной инструкцией.

1.7. В период временного отсутствия Внутреннего аудитора его обязанности возлагаются на должностное лицо, назначаемое приказом генерального директора ООО «Бета».

2. ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ

Внутренний аудитор выполняет следующие должностные обязанности:
2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы:
– подготовка к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;
– идентификация и оценка рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
– проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
– документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
– обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;
– предложение способов снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);
– представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;
– мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.
2.2. Выполнение консультационного проекта в составе группы:
– подготовка теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;
– подготовка к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;
– идентификация и оценка рисков объекта консультационного проекта;
– оценка схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;
– формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;
– проведение процедур внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;
– документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;
– обсуждение результатов выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;
– анализ и оценка объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;
– предложение способов снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);
– предоставление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;
– мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

3. ПРАВА

Внутренний аудитор имеет право:
3.1. Требовать от своего непосредственного руководителя и генерального директора содействия в исполнении должностных обязанностей и реализации прав.
3.2. Повышать свою квалификацию.
3.3. Запрашивать лично или по поручению непосредственного руководителя от работников отчеты и документы, необходимые для выполнения должностных обязанностей.
3.4. Знакомиться с проектами решений генерального директора, касающимися деятельности Внутреннего аудитора.
3.5. Представлять на рассмотрение своего непосредственного руководителя и генерального директора предложения по вопросам своей деятельности, в том числе ставить вопросы о совершенствовании своей работы, улучшении организационно-технических условий труда, повышении размера зарплаты, оплате сверхурочных работ в соответствии с законодательством и положениями, регламентирующими систему оплаты труда работников ООО «Бета».
3.6. Получать от работников ООО «Бета» информацию, необходимую для ведения своей деятельности.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

Внутренний аудитор несет ответственность:
4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей, предусмотренных настоящей Должностной инструкцией, – в соответствии с действующим трудовым законодательством.
4.2. За другие правонарушения, совершенные в период ведения своей деятельности (в т. ч. связанные с причинением материального ущерба и ущерба деловой репутации ООО «Бета»), – в соответствии с действующим трудовым, гражданским, административным и уголовным законодательством.

5. УСЛОВИЯ РАБОТЫ

5.1. Режим работы Внутреннего аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в ООО «Бета».
5.2. Работодатель проводит оценку эффективности деятельности Внутреннего аудитора в соответствии с Комплексом мероприятий по оценке эффективности, утверждаемым приказом Генерального директора ООО «Бета».

Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора ООО «Бета» № 1-Пр от 01.06.2015.

Должностную инструкцию составила:

Начальник отдела кадров _________________________ Е.В. Васильева

С инструкцией ознакомлена:

________________ Н.И. Краснова

Юрист _________________________ Н.А. Павлов

1. Общие положения
1. Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.
2. Внутренний аудитор  относится к категории специалистов.
3. Внутренний аудитор  назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.
4. Взаимоотношения по должности:

1. Квалификационные требования внутреннего аудитора:

1. Документы, регламентирующие деятельность внутреннего аудитора              

3.1 Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты,  касающиеся выполняемой работы.

3.2 Внутренние документы:

Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия; Положение об организационно-аналитическом отделе,  Должностная инструкция внутреннего аудитора, Правила внутреннего трудового распорядка.

1. Должностные обязанности внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор:

4.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

4.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

4.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

4.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

4.5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.

4.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

4.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

4.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

4.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

4.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

4.11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

4.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

4.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

4.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

4.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

4.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

4.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

4.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.

4.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

1. Права внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор имеет право:

5.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

5.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

5.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

5.5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

5.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

5.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

5.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

1. Ответственность внутреннего аудитора              

Внутренний аудитор   несет ответственность:

6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.

6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

6.3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

1. Условия работы внутреннего аудитора            

Режим работы внутреннего аудитора    определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.

1. Условия оплаты труда

Условия оплаты труда внутреннего аудитора    определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.

1. Заключительные положения
1. Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой — у работника.
2. Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.
3. Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.

Внутренний аудит является неотъемлемой частью эффективной системы управления и контроля в организации. Одним из ключевых сотрудников в этой области является внутренний аудитор, который выполняет ряд важных функций для обеспечения надлежащего управления и контроля в организации. В данной статье мы рассмотрим должностную инструкцию внутреннего аудитора и основные этапы его работы.

Скачать образец должностной инструкции внутреннего аудитора

Скачать бланк должностной инструкции внутреннего аудитора

Должностная инструкция внутреннего аудитора — Образец

Ключевые обязанности и навыки внутреннего аудитора

Планирование аудита

Первым шагом внутреннего аудитора является планирование аудита. Он должен определить цели и задачи аудита, выбрать методы и инструменты аудита, а также разработать план работ. Важно, чтобы план аудита был основан на рисках и потенциальных проблемах в организации, а также учитывал требования законодательства и стандарты внутреннего аудита.

Проведение аудиторских проверок

После планирования аудита внутренний аудитор должен провести аудиторские проверки. Это включает в себя сбор и анализ информации, проведение интервью с сотрудниками, осмотр документов и других источников информации. Внутренний аудитор должен проверить соответствие деятельности организации требованиям законодательства, политикам и процедурам, а также выявить потенциальные риски и проблемы.

Оценка эффективности системы управления и контроля

Одной из важных задач внутреннего аудитора является оценка эффективности системы управления и контроля в организации. Он должен определить, насколько эффективно функционируют внутренние контрольные механизмы, процессы и процедуры, а также выявить возможные уязвимости и проблемы. Оценка эффективности системы управления и контроля позволяет улучшить процессы и повысить эффективность организации.

Подготовка аудиторского отчета

После проведения аудиторских проверок внутренний аудитор должен подготовить аудиторский отчет. В отчете должны быть представлены результаты аудита, выявленные проблемы и рекомендации по их устранению. Отчет должен быть четким, объективным и содержать конкретные рекомендации для руководства организации. Подготовка аудиторского отчета позволяет руководству принять меры по улучшению системы управления и контроля.

Соблюдение профессиональных стандартов

Внутренний аудитор должен соблюдать профессиональные стандарты внутреннего аудита. Он должен быть в курсе изменений в законодательстве и стандартах, уметь применять их на практике и предоставлять правильные рекомендации. Соблюдение профессиональных стандартов позволяет обеспечить надлежащее качество аудиторских работ и доверие со стороны руководства и заинтересованных сторон.

Таким образом, должностная инструкция внутреннего аудитора включает в себя планирование аудита, проведение аудиторских проверок, оценку эффективности системы управления и контроля, подготовку аудиторского отчета и соблюдение профессиональных стандартов. Внутренний аудитор играет важную роль в обеспечении надлежащего управления и контроля в организации и помогает руководству принимать обоснованные решения на основе аудиторских данных.

Должностная инструкция Внутренний аудитор – это официальный документ, который регламентирует функции, задачи, права и обязанности работников в организации. С учетом изменений в трудовом законодательстве, актуализировать инструкции стало особенно важно. В 2025 году следует учесть не только юридические аспекты, но и новые тенденции в управлении персоналом.

Пример должностной инструкции для Внутренний аудитор представляет собой образец правильно структурированного и информативного документа. В нем четко определены основные обязанности и полномочия сотрудника, что позволяет предотвратить недоразумений и повысить эффективность работы команды.

Вы можете скачать должностную инструкцию внутреннего аудитора бесплатно. Должностные обязанности внутреннего аудитора

Утверждаю

_____________________________                                                      (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее                                        ________________________________

организационно — правовая форма)                              (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

 ——————————————————————-

 (наименование учреждения)

00.00.201_г.  №00

1. Общие положения

      1.1.Настоящаядолжностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности внутреннего аудитора____название учреждения___ (далее – «предприятие»).                                                          

      1.2.На должность внутреннего аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием, дополнительной специальной подготовкой и стажем бухгалтерской работы не менее (2, 3 лет), в том числе в должности аудитора не менее 1 года, 2 лет.

     1.3.Внутренний аудитор должен знать:

     -нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия;

     -рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;

     -методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

     -правила проведения проверок и документальных ревизий;

     -денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

     -правила организации и ведения бизнеса;

     -профиль, специализацию и особенности структуры предприятия;

     -аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

     -порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

     -средства вычислительной техники, коммуникации и связи;

     -экономику и организацию производства, труда и управления;

     -основы трудового законодательства;

     -основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

     -трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

     -основы маркетинга, основы администрирования;

     -этику делового общения;

     -правила и нормы охраны труда.

     1.4.Внутренний аудитор принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия.

     1.5.В период отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

     1.6.Внутренний аудитор находится в подчинении у руководителя организации, первого заместителя руководителя.

2. Должностные обязанности

     Внутренний аудитор обязан:

     2.1.Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

     2.2.Контролировать выполнение бюджета предприятия.

     2.3.Осуществлять проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия

     2.4.Контролировать доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

     2.5.Осуществлять проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

     2.6.Организовать унификацию и стандартизацию учетных процессов.

     2.7.Подготавливать и представлять для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

     2.8.Осуществлять экспертную оценку проектов контрактов.

     2.9.Контролировать своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

     2.10.Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач.

     2.11.Контролировать выполнение предприятием и его контрагентами своих обязательств.

     2.12.Анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

     2.13.Выявлять внутренние резервы предприятия и определять пути их эффективного использования.

     2.14.Проводить мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам.

     2.15.Осуществлять анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

     2.16.Разрабатывать рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

     2.17.Разрабатывать финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

     2.18.Принимать участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

     2.19.Подготавливать  предприятия к внешнему аудиту.

     2.20.Определять и анализировать возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

     2.21.Осуществлять надзор за работой персонала в части финансов.

     2.22.Анализировать должностные инструкции.

     2.23.Определять соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий.

     2.24.Вносить предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

     2.25.Выполнять временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

     2.26.Консультировать руководство предприятия по вопросам аудита.

     2.27.Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.

3. Права

     Внутренний аудитор вправе:

     3.1.На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

     3.2.Давать обязательные к выполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

     3.3.Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

     3.4.Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

     3.5.Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

     3.6.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

     3.7.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

     3.8.Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4. Ответственность

     Внутренний аудитор несет ответственность:

     4.1.Недолжное  выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в  установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

     4.2.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

     4.3.Причинение материального вреда организации в установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.

Руководитель структурного подразделения:          _____________      __________________

                                                                                (подпись)             (фамилия, инициалы)

                                                                                                00.00.201_г.

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил:                                        _____________      __________________

                                                                                (подпись)             (фамилия, инициалы)

                                                                                                     00.00.20__г.